En tilsidesat enhed er en forretningstype, der er adskilt fra ejeren til ansvar, men det er det samme som ejeren til skatteformål. Faktisk er den måde, IRS'en beskriver denne enhed på, at virksomheden er adskilt fra sin ejer, men den vælger at blive ignoreret som adskilt fra virksomhedsejer for føderale skatteformål . Det vil sige, at det er en virksomhed, der ikke ønsker at være en separat enhed fra virksomhedsejeren.
Hvis det lyder som et dobbelt negativt, er det.
Der er to stykker til det puslespil, der ikke er taget i betragtning, som begge skal være til stede for virksomheden for at være en negativ enhed:
- Virksomhedstypen er adskilt fra den enkelte til ansvar, og
- Virksomheden beskattes via individets personlige afkast, baseret på sin nettoindkomst på skema C.
At forklare det simpelthen (så meget som muligt):
En virksomhed er typisk en separat enhed fra virksomhedsejeren. Denne adskillelse er god for ejeren, fordi den også adskiller ejerens ansvar og virksomhedens ansvar for ting som gæld og retssager. Virksomheder, partnerskaber og aktieselskaber er separate enheder fra deres ejere. Disse enheder beskattes også særskilt fra ejeren på forskellige skatteformer.
Den ene forretningsenhed, som ikke er adskilt fra virksomhedsejeren, er eneselskab.
Selskabsskatformularen (Skema C) er en del af ejerens personlige skatteformular.
Så spørgsmålet om udeladt enhed handler udelukkende om skatter - hvordan en virksomhed registrerer sin virksomhedsafkast.
En enesindehaver registrerer virksomhedsskatter ved hjælp af skema C , og resultatet / tabet fra skema C indgår i den enkelte selvangivelse.
Så en enkeltmedlem LLC "beskattet som" eneselskabet indgiver et skema C. Så i virkeligheden er enhver SMLLC, der ikke er beskattet som et selskab, en skattebeskyttet enhed. Det vil sige, at SMLLC beskattes som eneejer. Men her er hvor forvirringen kommer ind: En eneste ejer er IKKE en tilsidesat enhed, fordi virksomheden ikke er adskilt fra ejeren.
Den eneste tilsidesatte enhed: En enkeltmedlem LLC
IRS siger, at "en LLC med kun et medlem er behandlet som en enhed, der anses for at være adskilt fra sin ejer til skattemæssige formål, ... medmindre den ... bekræfter valgt at blive behandlet som et selskab .."
En LLC kan vælge at blive behandlet som et selskab for indkomstskat. Hvis din SMLLC har valgt at blive beskattet som et selskab eller et S-selskab, betragtes det ikke som en tilsidesat enhed til beskatningsformål. For at gøre dette valg skal SMLLC indsende Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF). Læs mere om arkivering af et enheds valg til en LLC.
Er disse andre forretningstyper ignoreret enheder?
Virksomheder er oprettet under statlige bestemmelser, gennem statssekretæren for hver stat, og ingen stat anerkender en "tilsidesat enhed" som en forretningstype. Kig på hver af de juridiske typer forretninger for at se, hvordan det sammenligner med kravene til en negativ enhed:
- Enhver ejendomsret, hvor du og virksomheden er den samme enhed. Den eneste prop er beskattet på Skema C, men der er ingen separat forretningsenhed til at yde erstatningsansvar for dig, hvis virksomheden ikke kan betale sine regninger eller bliver sagsøgt.
- Et multipelmedlem LLC er registreret hos staten, og denne forretningstype giver erstatningsansvar, men denne enhed betaler indkomstskatter som et partnerskab.
- Et partnerskab, som nævnt ovenfor, er ikke en udeladt enhed (herunder et partnerskab med begrænset ansvar eller et begrænset ansvar ), fordi partnerskabsafgifter ikke regnes på skema C. (Læs mere om partnerskabsskatter på Hvordan et partnerskab betaler indkomstskat. )
- Et selskab er en separat forretningsenhed fra ejerne, der yder erstatningsansvar, og det betaler skatter på Form 1120 .
- En underkapitel s corporation (s corporation) , på den anden side, giver ansvar beskyttelse og det registrerer et informationsret på Form 1120-S . Ejerne beskattes på deres personlige indkomstskat, men ikke på skema C.
Hvordan bliver min virksomhed en bortvist enhed?
Hvis du ejer et enkeltmedlem LLC, behøver du ikke gøre noget for at "vælge" for at være en negativ enhed, selv om det lyder sådan. SMLLC behøver bare at indgive sin virksomhedsafgift på skema C.
Hvordan opkræver en annulleret enhed en momsopgørelse?
For at betale sin virksomhedsskat, kompletterer et enkeltmedlem LLC et skema C for at rapportere resultatet eller resultatet af virksomheden, og denne rapport indgår i ejerens personlige skat.
Hvad er EIN for en tilsidesat enhed?
Du bliver muligvis bedt om at rapportere et skattepligtig ID-nummer til din enkeltmedlem LLC på en W-9- formular eller anden form, der vedrører føderale indkomstskatter. Bare for at forvirre problemet, hvis du ejer et enkeltmedlem LLC, siger IRS,
For føderale indkomstskatter skal en enkeltmedlem LLC klassificeret som en fraværet enhed generelt bruge ejerens socialsikringsnummer (SSN) eller EIN til al information retur og rapportering relateret til indkomstskat.
Hvis din LLC har en EIN, skal du ikke bruge den til føderale indkomstskatter. Men du bliver nødt til at bruge LLCs EIN for beskæftigelsesskat (for medarbejderrapporter) og punktafgiftskat .
Hvad med Beskæftigelsesafgifter for en Uagtsomhed?
Enklasses enhedsstatus for en enkeltmedlem LLC gælder ikke for arbejdsskatter (føderal indkomstskat, FICA skatter og arbejdsløshedsafgifter). Virksomheden har flere valgmuligheder for hvilket arbejdsgiver id-nummer, der skal anvendes ved indgivelse af arbejdsløshedsafgifter. Læs mere om disse muligheder for indgivelse af arbejdsskatter.