Hvordan en mandlige virksomhed kan vælge ikke at blive behandlet som et partnerskab
IRS erkender, at en virksomhed ejet af to ægtefæller er unik, så IRS har lavet en undtagelse for denne type virksomhed for at gøre det lettere for de to ægtefæller at indgive selvangivelser uden at skulle indgive en kompliceret partnerskabsafkast. IRS kalder denne virksomhedstype en kvalificeret joint venture (QJV).
Hvad er formålet med en kvalificeret joint venture?
Dybest set er det for to ægtefæller i erhvervslivet sammen. Hvad slags virksomhed kan de eje? De kan ikke være enesindehaver, for det er kun én person i en virksomhed. Men de to personer kan adskille fortjeneste (eller tab) af en partnerskabsvirksomhed, og hver person kan indgive en liste C for deres del af indkomst og omkostninger. De skal indgive en gift og fælles selvangivelse for at gøre dette. Den eneste form for forretning, der kan være en QJV, er et partnerskab.
01 - Hvad er en kvalificeret joint venture?
Et kvalificeret joint venture (QJV) er ikke en forretningsmæssig juridisk type. Det er et koncept, der er udviklet af IRS for at give ægtefælles ejere af en partnerskabsvirksomhed, der opfylder visse krav til at indgive deres forretningsbeskatning som enebesparende, ved hjælp af to Schema C-formularer.
02 - Hvad er fordelene ved at indgive virksomhedsskatter som en kvalificeret joint venture?
Hvis du opfylder betingelserne for at vælge at blive beskattet som et kvalificeret joint venture (QJ), er der flere fordele ved valget:
1. Det er billigere og lettere at indgive to skema C erhvervsbeskatningsskemaer end at indgive et kompliceret partnerskabsindtægtsafkast for virksomheden. Et partnerskab skal indgive sit eget selskabsafkast og derefter opdele indkomsten mellem partnerne til skattemæssige formål. Selv for et simpelt topersonspartnerskab kan denne proces betyde at ansætte en skatteforhandler.
2. Begge ægtefæller modtager social sikring / Medicare kreditter for erhvervsmæssige overskud. Ægtefællerne skal betale selvstændig skat (Social Security / Medicare skat) på deres andel af overskuddet, men disse skatter tilføjer hver ægtefælles Social Security / Medicare berettigelse og fordele.
03 - Kan min mandlige kvindevirksomhed vælge at blive en kvalificeret joint venture?
Din mand-kone virksomhed kan være berettiget til at indgive erhvervsbeskatning som en kvalificeret joint venture (QJV), hvis du opfylder visse kriterier:
- Din virksomhed må ikke være et selskab eller et S-selskab,
- Manden og kone må være de eneste i virksomheden
- De skal indgive en fælles selvangivelse,
- De skal begge deltage væsentligt i virksomheden i løbet af året (med andre ord arbejder begge ægtefæller aktivt i virksomheden), og
- Begge ægtefæller skal være enige om ikke at blive behandlet som et partnerskab (med andre ord, begge skal indsende en liste C). Hvis en ægtefælle indgiver et partnerskabsafkast, kan den anden ikke indgive en liste C.
04 - Kan en ægtefælle LLC blive et kvalificeret joint venture?
IRS udelukker specifikt "statslige enheder" (det vil sige LLC'er) fra at vælge at indgive virksomhedsskatter som en kvalificeret joint venture. Men der er et "smuthul" i denne begrænsning: LLC'er i fællesskabsejendoms stater kan filen som en QJV.
Fællesskabets ejendom er en form for fælles ejerskab af aktiver. Flere stater tillader ægtepar dette ejerskab. Virksomhedens indtjening kan være inkluderet som fælles ejerskab i disse stater, hvis indtjeningen opfylder andre kriterier. Dette princip om fælles ejerskab tillader IRS at behandle fælles ejerskab af en LLC af to ægtefæller som det samme som for et partnerskab ejet af to ægtefæller.
Samfunds ejendom stater er Arizona, Californien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington og Wisconsin.
05 - Hvordan vælger jeg kvalificeret joint venture status?
Der er ingen valgformular til fil. Hvis du og din ægtefælle opfylder ovennævnte kriterier, er alt du skal gøre, at indsende separate skema C-formularer og tilføje dem til din anden indkomst på din selvangivelse.
06 - Hvordan udfører jeg et skema C for en kvalificeret joint venture?
Du skal faktisk færdiggøre to skema C'er - en for hver ægtefælle. Hver skema C skal vise personens andel af hver indtægt og udgift.
Hvis din ægtefællevirksomhed f.eks. Havde en nettoindkomst på $ 100.000, og partnerskabsaftalen udpeger, at alle indtægter fordeles 50/50 mellem mand og kone, vil hver enkelt liste C vise $ 50.000 i indkomst.
Hvis du laver dine egne skatter, skal du udfylde en skema C for virksomheden for at få nettoindtjeningen i alt. Brug derefter skema C til at opdele alle linjeposter mellem ægtefællerne i henhold til deres procentvise andel af virksomheden. (Fil ikke den kombinerede liste C; det vil kun forveksle IRS.)
07 - Hvordan fungerer selvstændig beskæftigelse skat for en kvalificeret joint venture?
Manden og hustruen i et kvalificeret joint venture er begge berettiget til og skal betale, selvstændig skat (Social Security og Medicare for selvstændige virksomhedsejere). Selskabsskatten for hver person er baseret på den persons andel af nettoresultatet fra virksomheden.
I ovenstående eksempel ville hver ægtefælle betale selvstændig skat på $ 50.000 af virksomhedens nettoindkomst. Hver ægtefælle skal indsende et Schedule SE for at beregne deres selvstændige skattepligt.
08 - Hvad hvis jeg arkiverer som kvalificeret joint venture forkert? Hvad skal jeg gøre?
Hvis du fejlagtigt arkiverer som et kvalificeret joint venture, da du ikke var berettiget til det, skal du indsende en ændret selvangivelse for det pågældende år. Den nye skatformular skal være et partnerskabsafkast. Hvis du mener, at du har lavet en fejl i indleveringen som et kvalificeret joint venture, skal du se din skattefaglig for at få hjælp til denne ansøgning.
09 - Kvalificeret joint venture eller udeladt enhed?
En udeladt enhed er en enkelt-ejer LLC, der indgiver sin virksomhedsomsætningsafkast som eneselskab, på et skema C. Da en LLC kun kan behandles som en QJV i fællesskabsejendomsstater, er der i denne stat kun en LLC, der ejes af to ægtefæller kan behandles som to fraværede enheder.
Der er ikke noget, du skal gøre for at være en negativ enhed; det er bare en skattestatus for IRS-formål.