Mange virksomhedsejere har en ægtefælle, der arbejder i virksomheden. Ofte arbejder den ægtefælle uden løn eller fordele. Men hvis din ægtefælle arbejder regelmæssigt som medarbejder, kan du overveje at sætte din ægtefælle på lønnen som en officiel medarbejder af flere årsager.
Hvorfor sætte din ægtefælle på lønnen?
Hvis du har en ægte ægtefælle, der ønsker at hjælpe, og du har nok penge, der kommer fra erhvervslivet og andre kilder, kan det være fristende at få ægtefællen til at arbejde i virksomheden, men ikke som medarbejder.
Din ægtefælle kan også være en del-ejer af virksomheden, og han eller hun kan modtage udbytte (hvis virksomheden er et selskab) eller en andel af nettoindkomsten fra et partnerskab eller LLC. I tilfælde af at din ægtefælle arbejder dagligt i virksomheden, kan du beslutte ikke at betale en løn til denne person ud over de penge, der er modtaget som ejer.
Men der er nogle fordele ved at klassificere din ægtefælle som medarbejder.
Social sikring kredit for ægtefæller som medarbejdere
Hvis din ægtefælle arbejder i din virksomhed uden løn, opkræver han eller hun ikke kredit til social sikring. Men at ansætte din ægtefælle som medarbejder betyder, at han eller hun vil modtage socialsikringskreditter mod at modtage en social sikringsindkomst ved pensionering. Dette betyder selvfølgelig også, at FICA skat (Social Security / Medicare) vil blive tilbageholdt fra din ægtefælles løn, og at virksomheden også skal bidrage til denne konto.
Pensionsydelser
Hvis din virksomhed har en pensionsplan, kan din arbejdsmand / medarbejder modtage pensionsydelser. Bidragene til pensionsplanen foretaget af din virksomhed er fradragsberettigede, op til 25% af kompensationen eller $ 49.000, alt efter hvad der er mindre.
Sundhedsforsikringsdækning for ægtefælle / ansatte
Hvis din virksomhed tilbyder en sundhedsforsikring til medarbejdere, kan du finde det billigere at dække din ægtefælle som en medarbejder i stedet for som afhængig under din dækning som medarbejder / ejer.
Udgiften til selskabsbetalt præmie for din ægtefælles sygesikring er fradragsberettiget for virksomheden.
Du vil måske også se på virkningen af at ansætte din ægtefælle på sundhedsbeskatningsskatten til rådighed for små virksomheder, der betaler for sygesikring for medarbejdere.
Forretningsrejse med ægtefælle / medarbejdere
Hvis din ægtefælle / medarbejder har en legitim grund til at rejse med dig på forretningsrejser, kan du fratrække din ægtefælles rejseomkostninger som forretningsomkostninger, og din ægtefælle vil ikke skulle betale skat på disse rejsefordele. Bare vær sikker på at du kan retfærdiggøre årsagen til din ægtefælle at ledsage dig på forretningsrejse som medarbejder, og årsagen bør relateres til din ægtefælles stilling med virksomheden.
"Hold din bagage" tæller ikke som en legitim grund til din ægtefælle til at tage på denne tur som medarbejder, men hvis din ægtefælle er marketingchef og du skal til et messe, kan dette være legitimt.
Livsforsikring og andre ydelser for ægtefælle / ansatte
Din ægtefælle / medarbejder kan modtage ydelser, der gives til andre medarbejdere, herunder arbejdsgiverforsikret livsforsikring. Premium omkostninger op til $ 50.000 af koncernens livsforsikring er ikke skattepligtige for ansatte og er fradragsberettigede som en forretningsomkostning.
Hvad er ulemperne ved at behandle min ægtefælle som medarbejder?
Hovedomkostningerne ved at behandle en ægtefælle som medarbejder er:
- omkostninger til ansættelsesafgifter , herunder størrelsen af FICA skat og arbejdsløshedsskat, der skal betales af arbejdsgiveren, og
- omkostninger til at yde medarbejdernes ydelser til din ægtefælle, herunder omkostninger til at sætte en spousal medarbejder på virksomhedens sundhedsplan og betale for livsforsikringspræmier.
Selvfølgelig er alle disse omkostninger fradragsberettigede som virksomhedens omkostninger.
Hvis din virksomhed er et selskab, skal du overveje forskellen mellem din personlige skatkonsol og bedriftsskattebeslaget, når du vejer effekten af at ansætte din ægtefælle som medarbejder. Med andre ord, se på forskellen mellem indkomsten til din ægtefælle som en medarbejder vs. omkostninger til virksomheden at ansætte og betale.
En potentiel ulempe kan også være problemer, der opstår i tilfælde af skilsmisse. Hvis din ægtefælle arbejder i din virksomhed, og du beslutter dig for at skille sig af, skal du kontakte din skatterådgiver og advokat om eventuelle problemer, der måtte løses.
Behandling af din ægtefælle som medarbejder
Hvis du beslutter dig for at sætte din ægtefælle på lønnen som medarbejder, skal du behandle ham eller hende som medarbejder på enhver måde:
- Giv din ægtefælle en titel og en passende løn for den pågældende titel.
- Få vores ægtefælle til at udfylde alle de nødvendige nye ansættelsesskemaer og lønsedler, ligesom alle andre nye medarbejdere. Læs mere om de nye lejeboliger, du skal have din ægtefælle komplet.
- Gør alle nødvendige fradrag og tilbageholdenhed fra din ægtefælles løn, herunder at afholde føderal indkomstskat og gøre FICA fradrag.
- Medtag din ægtefælle / medarbejder i alle ydelser, der ydes til andre medarbejdere.
- Du skal kunne bevise, at din ægtefælle rent faktisk gør det arbejde, som han eller hun bliver betalt for.
- Hvis din ægtefælle også er officer eller ejer af din virksomhed, skal du holde de lønnede opgaver adskilt fra ejerskabsaktiviteter.
Særlige omstændigheder: S virksomhedsejere.
Hvis du og / eller din ægtefælle ejer mere end 2% af et S-selskab, er nogle af fordelene ved "ægtefælle som medarbejder" måske ikke tilgængelige for dig. Læs denne IRS artikel om S Corporation Compensation og Medical Insurance Issues og kontakt din skatterådgiver.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel er beregnet til at give generel information og er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning. Hver situation er anderledes, og skattelovgivningen ændres. Før du ansætter din ægtefælle som medarbejder, skal du diskutere din specifikke situation med dine skatte- og juridiske rådgivere.