Hvad du behøver at vide om skattepligtige fordele som en arbejdsgiver
Skattepligtige ydelser er ydelser til medarbejdere , som arbejdsgiveren skal tilføje til medarbejderens indkomst hver periode for at bestemme det samlede indkomstbeløb, der er underlagt kildeskat.
En ydelse er defineret af Canadas Revenue Agency (CRA) som at betale for eller yde en medarbejder (eller nærtstående medarbejder, som medarbejderens ægtefælle, barn eller søskende) noget personligt af natur.
Det kan være i form af refusion, godtgørelse eller fri udnyttelse af ejendom, varer eller tjenesteydelser, som du ejer.
En godtgørelse (eller et forskud) er et periodisk eller engangsbeløb, som du betaler en medarbejder ud over hans eller hendes løn til at betale for specifikke forventede udgifter. Du kan give medarbejderne et bestemt beløb til mad hver dag, når de f.eks. Rejser ud af byen.
En godtgørelse er et beløb, du betaler en medarbejder til at tilbagebetale udgifter, som han eller hun har pådraget sig, når han udfører ansættelsesforhold. I dette tilfælde vil en medarbejder give dig korrekte kvitteringer for udgifterne.
Hvorvidt en fordel er den fri udnyttelse af ejendom, virksomheden ejer, en godtgørelse eller en godtgørelse, som en canadisk arbejdsgiver, skal du:
- Bestem om ydelsen er skattepligtig eller ej
- Beregn værdien af ydelsen
- Beregn lønnet fradrag
- Indsend et informationsret
Hvis din virksomhed f.eks. Giver din medarbejder / medarbejdere med smarte telefoner, er telefonerne skattepligtige, og deres omkostninger skal beregnes i hver medarbejders indkomst i overensstemmelse hermed.
Hvordan fortæller du, om en ydelse er skattepligtig eller ej? Hvis en medarbejder modtager "en økonomisk fordel, der kan måles i penge" (CRA) og er den primære modtager af ydelsen, er det en skattepligtig fordel. (Hvis du er i tvivl, skal du kontakte Canada Revenue Agency's fordele og tillæg alfabetisk indeks.)
Værdien af en skattepligtig ydelse anses generelt for at være Fair Market Value, den pris, som varerne eller tjenesteydelsen ville hente på et åbent marked.
(Vær opmærksom på, at du skal kunne understøtte den værdi, du har tildelt, hvis Canada Revenue Agency spørger.) Du skal også medtage et beløb for GST / HST og PST i værdien af den skattepligtige ydelse, hvis det er relevant. CRA's T4130 Employers Guide - Skattepligtige Fordele og Tillæg har et udbytteoversigt, der viser dig hvilke skattepligtige fordele, der skal indgå i GST / HST, samt om du skal fradrage Canada Pensionsplan (CPP) og Beskæftigelsesforsikring (eller ikke). El).
Hvad er nogle eksempler på skattepligtige og ikke skattepligtige fordele?
- Virksomhedskøretøj - Hvis en medarbejder anvender et erhvervskøretøj til ikke-arbejdsrelaterede formål, betragtes det som en skattepligtig fordel. Du skal opbevare registreringer af kilometertal drevet til personlige og erhvervsmæssige formål og beregne ydelsen i overensstemmelse hermed. Canada Revenue Agency (CRA) har en online fordele til bil fordele til dette formål.
- Værelse og bestyrelse - Gratis eller subsidieret værelse / bestyrelse, der leveres til en medarbejder, er en skattepligtig fordel, medmindre medarbejderen midlertidigt beskæftiger sig med arbejde på en fjerntliggende arbejdsplads.
- Mobiltelefon - Internetadgang eller mobiltelefonbrug af personlige årsager anses ikke for en skattepligtig fordel, hvis den ikke overstiger, hvad der er inkluderet i en basisplan med fast pris. Ellers skal værdien af personlig brug beregnes i overensstemmelse hermed og indberettes som en skattepligtig fordel.
- Børnepasningsudgifter er en skattepligtig fordel, medmindre børnepasning gives til alle ansatte på forretningsstedet for lidt eller ingen omkostninger.
- Gaver - Kontant gaver eller gavekort betragtes som skattepligtige fordele. Ikke-kontant gaver og priser har særlige regler; se Canada Revenue Agency's regler for gaver og priser og politik for ikke-kontant gaver og priser.
- Forsikringspræmier fra arbejdsgiveren er skattepligtige.
- Transitkort - Transitkort er en skattepligtig fordel, medmindre medarbejderen arbejder i en transitrelateret virksomhed (såsom bus, tog eller færge).
- Parkering - Hvis der ikke er tilstrækkelig ledig parkering, og arbejdsgiveren tilbyder parkering, er dette en skattepligtig fordel (baseret på fair markedsværdi), medmindre medarbejderen er handicappet eller regelmæssigt skal bruge et køretøj til erhvervsmæssige formål.
- Lægeudgifter - Hvis arbejdsgiveren udsender et udpeget beløb til medicinske udgifter årligt, er det en skattepligtig fordel. Men arbejdsgiverbetalt private læge-, tandpleje- eller sygesikringsplaner er ikke skattepligtige fordele.
- Måltider - Subsidierede måltider i en onsite cafeteria (hvor medarbejderen betaler en rimelig pris) betragtes ikke som en skattepligtig fordel. Måltider eller godtgørelser til måltider, der ydes til overarbejde, er ikke skattepligtige, medmindre det er en regelmæssig begivenhed (se CRA's eksempler - måltider eller godtgørelser overalt).
- Klubber og fritidsfaciliteter - Hvis arbejdsgiveren betaler eller subsidierer omkostningerne ved medlemskab eller deltagelse i en rekreativ facilitet som f.eks. Et motionscenter, pool, golfbane mv., Betragtes det som en skattepligtig fordel. Men hvis arbejdsgiveren tilbyder en gratis eller subsidieret onsite facilitet til rådighed for alle medarbejdere, er det ikke en skattepligtig fordel. For mere information, se CRA Interpretation Bulletins IT-470, Employees Fringe Benefits og IT-148, Recreational Properties og Club Dues.
Canada Revenue Agency's T4130: Employers 'Guide - Skattepligtige fordele og godtgørelser indeholder nærmere oplysninger om, hvilke ydelser der er skattepligtige, beregning af lønninger og indgivelse af oplysninger.
Er skattepligtige ydelser underlagt Canada Pension Plan (CPP) og Employment Insurance (EI) fradrag?
Skattepligtige ydelser og godtgørelser kan være underlagt Canada Pension Plan (CPP) bidrag, Employment Insurance (EI) præmier og indkomstskat fradrag .
Denne ydelsesoversigt viser hvilke skattepligtige ydelser der er underlagt CPP (Canada Pension Plan) og EI (Employment Insurance) tilbageholdelser samt hvilke koder du skal bruge til at rapportere dem om medarbejdernes T4-slip.
Eksempler: Mobiltelefontjeneste er en skattepligtig fordel, som canadiske arbejdsgivere rapporterer under kode 40 på medarbejdernes T4-slips.