Forberedelse til opgørelse af pengestrømme
Virksomhedsejeren skal også have oplysninger fra både resultatopgørelsen . Den primære information, der kræves i resultatopgørelsen, er nettoindkomst (eller tab) og afskrivninger, da begge betragtes som pengestrømme til virksomheden .
Analyse af sammenligningsbalancen
For at analysere dine sammenligningsbalancer og udvikle din pengestrømsopgørelse , skal du først overveje eventuelle stigninger eller fald i dit nuværende aktiv og løbende ansvarskonti mellem de to år med balanceoplysninger.
Her er den regel, du altid bør huske, når du udvikler din Kontoudskrift:
Forhøjelser i nuværende aktivkonti reducerer kontanter.
Fald i nuværende aktivkonti, øg kontanter.
Forhøjelser i løbende ansvarskonti, øg kontanter.
Nedskæringer i løbende ansvarskonti, reducer kontanter.
Pengestrømme fra driftsaktiviteter
I balancen er kundefordringer steget fra $ 170.000 til $ 200.000 for en stigning på $ 30.000.
Da denne stigning fandt sted på aktivsiden af balancen, er den vist som et negativt tal. Hvorfor? Hvis firmaet forlængede $ 30.000 mere i kredit til sine kunder, så havde det $ 30.000 mindre at bruge. Ligeledes steg lagerbeholdningen med $ 20.000. Forudbetalte udgifter faldt med $ 10.000. Et fald i en aktivkonto, en kilde til midler til virksomheden, er et positivt tal.
Kontanter er ikke inkluderet i vores indledende analyse. Det bliver snart klart, hvorfor.
Se nu på forpligtelsen i balancen . Leverandørerne steg med $ 35.000. Kortsigtede banklån ændrede sig ikke. Påløbne omkostninger som skat og løn faldt med $ 5.000. Da dette er et fald i en ansvarskonto, er det en brug af midler til virksomheden og et negativt tal.
Dernæst er netto pengestrømme fra driftsaktiviteter, resuméet af første afsnit i pengestrømsopgørelsen. Når du tilføjer justeringerne til nettoindkomst og afskrivninger, får du $ 150.500. Virksomheden skaber et positivt netto cash flow fra dets driftsaktiviteter.
Pengestrømme fra investeringsaktiviteter
Det næste afsnit i pengestrømsopgørelsen er pengestrømme fra investeringsaktiviteter. Normalt omfatter dette afsnit eventuelle langsigtede investeringer, som firmaet foretager plus nogen investering i anlægsaktiver, såsom anlæg og udstyr. Virksomheden investerede $ 30.000 mere i langsigtede investeringer i 2009. Det viser sig som et negativt tal, da det var en brug af aktiver. Firmaet brugte også $ 100.000 til mere anlæg og udstyr.
Dernæst er nettokassestrømme fra investeringsaktiviteter, resuméet af andet afsnit i pengestrømsopgørelsen.
Det er en negativ $ 130.000, da dette var udlægget i 2009.
Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter
Det sidste afsnit i pengestrømsopgørelsen er pengestrømme fra finansieringsaktiviteter. I dette tilfælde har du finansieret din virksomhed med langsigtede banklån, der er steget med $ 50.000. Der er også udbetalt udbytter til investorer på $ 65.000, hvilket er en kontant udstrømning og et negativt tal. Netto pengestrømme fra finansieringsaktiviteter er en negativ $ 15.000.
Netto pengestrømme for virksomheden
Nu kombinerer vi de tre afsnit i pengestrømsopgørelsen for at se, hvor firmaet er fra et kontantstrømsperspektiv. Når du opgør netto pengestrømme fra hvert afsnit, får du en positiv $ 5.500. Dette er nettoforhøjelsen i pengestrømme i løbet af året for forretningsvirksomheden. Når man ser tilbage på kontokontoen på de sammenlignende balancer, er analysen korrekt.
Kontanter er steget med $ 5.500 fra år til år.
Gå nu til Statement of Cash Flows og færdig med at udvikle din pengestrømsopgørelse!
XYZ Comparative Balance Sheets
| XYZ Comparative Balance Sheets | ||
| Aktiver | Årets slutning 2016 | Ultimo 2017 |
| Kontanter | $ 30.000 | $ 35.500 |
| Markedsførende Sec | 10.000 | 10.000 |
| Accts Rec | 170.000 | 200.000 |
| Beholdning | 160.000 | 180.000 |
| Forudbetalt Exp | 30.000 | 20.000 |
| Investeringer | 20.000 | 50.000 |
| Anlæg og udstyr | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Mindre acc Afskrivninger | 550.000 | 600.000 |
| Netværk og udstyr | 450.000 | 500.000 |
| Samlede aktiver | 870.000 | 995.500 |
| Forpligtelser og ejerens kapital | ||
| Accts Pay | 45.000 | 80.000 |
| ST Banklån | 100.000 | 100.000 |
| Accrued Exp | 35.000 | 30.000 |
| LT-banklån | 40.000 | 90.000 |
| Ejendoms kapital | 650.000 | 695.500 |
| Samlede passiver og kapital | 870.000 | 995.500 |