Forberede en opgørelse over pengestrømme ved hjælp af den indirekte metode
De data, du har brug for at udarbejde en opgørelse over pengestrømme
For at udarbejde en opgørelse over pengestrømme skal du se tilbage på de sammenlignende balancer for XYZ-selskabet. Fra de to år med balancedata og nogle resultatopgørelsesdata opbygger du din pengestrømsopgørelse.
Et eksempel på pengestrømme
I det følgende eksempel antager vi, at nettoresultatet er $ 110.500, afskrivninger er $ 50.000, og firmaet udbetaler udbytte på $ 65.000.
XYZ Company Statement of Cash Flows Eksempel
| XYZ Selskabsfortegnelse over pengestrømme | |
| 1.Net Indkomst | $ 110.500 |
| 2.Depreciation | 50.000 |
| 3.Inc i Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc i opgørelse | (20.000) |
| 5.Dec i Forudbetalt Exp | 10.000 |
| 6.Inc i accts betales | 35.000 |
| 7.Dec i Accruals | (5000) |
| 8. Net pengestrømme fra driftsaktivitet | $ 150.500 |
| 9.Inc i investeringer | (30.000 |
| 10.Inc i Plant & Udstyr | (100.000) |
| 11. Net pengestrømme fra investeringsaktiviteter | (130.000) |
| 12.Inc i LT Banklån | 50.000 |
| 13. Udbytte betalt | (65.000) |
| 14. Netto pengestrømme fra finansieringsaktiviteter | (15.000) |
| 15. Netforhøjelse i pengestrømme | $ 5.500 |
Afsnit 1: Pengestrømme fra driften
Pengestrømsopgørelsen har tre afsnit. Det første afsnit er pengestrømme fra driftsaktiviteter. Linje 1 i dette afsnit er nettoindkomst.
Til nettoindtægt tilføjes Linje 2, hvilket er afskrivninger. Efter at have taget hensyn til nettoindtægter og afskrivninger i afsnittet for driftsaktivitet, overvejer du eventuelle stigninger eller fald i dit nuværende aktiv og løbende ansvarskonti mellem de to år med balanceoplysninger, der fremgår af de sammenlignende balancer .
I balancen er kundefordringer, linje 3, steget fra $ 170.000 til $ 200.000 for en stigning på $ 30.000. Da denne stigning fandt sted på aktivsiden af balancen, er den vist som et negativt tal. Hvorfor? Hvis firmaet forlængede $ 30.000 mere i kredit til sine kunder, så havde det $ 30.000 mindre at bruge. Ligeledes steg beholdningen, linje 4, med $ 20.000. Forudbetalte udgifter, linje 5, faldt med $ 10.000. Et fald i aktivskonto , en kilde til midler til virksomheden, er et positivt tal. Kontanter steg med $ 35.000, men det er ikke inkluderet i vores første analyse. Det bliver snart klart, hvorfor.
Se nu på forpligtelsen i balancen. Linje 6, gældsforpligtelser, steg med $ 35.000. Kortsigtede banklån ændrede sig ikke. Påløbne udgifter, linje 7, såsom skatter og lønninger, faldt med $ 5.000. Da dette er et fald i en ansvarskonto, er det en brug af midler til virksomheden og et negativt tal.
Linje 8 er Netto pengestrømme fra driftsaktiviteter, resuméet af første afsnit i pengestrømsopgørelsen. Når du tilføjer justeringerne til nettoindkomst og afskrivninger, får du $ 150.500. Virksomheden skaber et positivt netto cash flow fra dets driftsaktiviteter.
Pengestrømme fra investeringsaktiviteter
Det næste afsnit i Pengestrømsopgørelsen er pengestrømme fra investeringsaktiviteter. Normalt omfatter dette afsnit eventuelle langsigtede investeringer, som firmaet foretager plus nogen investering i anlægsaktiver , såsom anlæg og udstyr. Linje 9 viser, at firmaet investerede $ 30.000 mere i langsigtede investeringer i 2009. Det viser sig som et negativt tal, da det var en brug af aktiver. Virksomheden brugte også $ 100.000 for mere anlæg og udstyr som angivet på linje 10.
Linie 11 er Netto pengestrømme fra Investeringsaktiviteter, resuméet af andet afsnit i Pengestrømsopgørelsen. Det er en negativ $ 130.000, da dette var udlægget i 2009.
Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter
Det sidste afsnit i pengestrømsopgørelsen er pengestrømme fra finansieringsaktiviteter. I dette tilfælde har du finansieret din virksomhed med langsigtede banklån, der er steget med $ 50.000 som angivet på linje 12.
Der er også udbetalt udbytte til investorer på $ 65.000, hvilket er en kontant udstrømning og et negativt tal som anført på linje 13. Netto pengestrømme fra finansieringsaktiviteter, linje 14, er en negativ $ 15.000.
Netto pengestrøm: bundlinjen
Nu kombinerer vi de tre afsnit i pengestrømsopgørelsen for at se, hvor firmaet er fra et kontantstrømsperspektiv. Når du opgør netto kontantstrøm fra hvert afsnit (linje 15), får du en positiv $ 5.500. Dette er nettoforhøjelsen i pengestrømme i løbet af året for forretningsvirksomheden. Når man ser tilbage på kontokontoen på de sammenlignende balancer, er analysen korrekt. Kontanter er steget med $ 5.500 fra år til år.