Hvad en fælles størrelse resultatopgørelse analyse gør
Analyse af resultatopgørelsen i fælles størrelse angiver hver linjepost i resultatopgørelsen som en procentdel af salget.
Hvis du har mere end et års finansielle data, kan du sammenligne resultatopgørelser for at se din økonomiske udvikling. Denne type analyse vil lade dig se, hvordan indtægterne og udgifterne til forskellige typer udgifter ændres fra et år til det næste.
Når du viser indtægter i resultatopgørelsen som en procentdel af salgstallet, er det nemt at sammenligne indtægter og omkostninger og forstå virksomhedens finansielle stilling. Fællesstørrelsesanalyse er et glimrende værktøj til at sammenligne virksomheder med forskellige størrelser eller sammenligne forskellige års data for det samme firma, som i det følgende eksempel.
Fællesstørrelsesanalyse er ikke så detaljeret som trendanalyse ved hjælp af forhold . Det giver ikke tilstrækkelige data til nogle sofistikerede investeringsbeslutninger. For ledere af små virksomheder, der ikke har en masse formel uddannelse i økonomisk forvaltning, giver den vertikale analyse imidlertid en enkel måde for dem at analysere deres årsregnskaber.
Analyse af indtægter for XYZ, Inc.
De to indtægtsopgørelser i nedenstående tabel for XYZ, Inc. er for 2011 og 2012. Lad os tage et kig og se, hvordan XYZ, Inc. gjorde i løbet af disse to år.
For det første ser vi, at salget steg fra 2011 til 2012, så det er i første omgang et godt tegn på XYZ. Det ville være godt at vide, hvor meget salget ændrede sig.
Ved at se på resultatopgørelsen kan du se, at salget er ændret med $ 110.000, fra $ 1.000.000 til $ 1.110.000. Da vi gør en fælles størrelsesanalyse, ønsker vi vækstraten i salget angivet som en procentdel. Formlen til beregning af vækstrate er følgende:
Vækstfrekvens = Værdi ved periodens slutning - Værdi ved begyndelsen ÷ Værdi ved begyndelsen af periode X 100
som i dette tilfælde er:
Vækstrate = $ 1.110.000 - $ 1.000.000 / $ 1.000.000 X 100 = 11% .... så salget steg med 11% fra 2011 til 2012
Analyse af udgifter til XYZ, Inc.
For det første er omkostningerne til varer solgt til virksomhedsfirmaet steget fra 2011 til 2012. Omkostningerne ved solgte varer omfatter normalt direkte omkostninger og omkostningerne ved køb af produkter fremstillet af virksomheden. En grund til at omkostningerne ved solgte varer er steget er, at salget er steget, men her er en vigtig sondring.
Den fælles størrelse resultatopgørelse viser, at andelen af salgsprisen på solgte varer også er steget. Det betyder, at omkostningerne til direkte udgifter og køb er steget. Dette tyder på, at firmaet skal forsøge at finde kvalitetsmateriale til en lavere pris og reducere sine direkte omkostninger, hvis det er muligt.
Det næste punkt på den fælles størrelse resultatopgørelse, som vi vil analysere, er driftsresultatet eller indtjeningen før rente og skat (EBIT).
Driftsresultat er et af de vigtigste tal, du kan analysere, fordi det viser sundheden i forretningsvirksomhedens kerneforretning.
Alle virksomheder skal sælge noget, enten en tjeneste eller et produkt. Indtægterne fra at sælge deres produkter eller tjenester vil fremgå af driftsresultatet. Hvis det falder, hvilket det er tilfældet med XYZ, Inc., betyder det, at der er færre penge til aktionærerne og for andre mål, som den faste ledelse ønsker at opnå. Det overvåges ligeledes af långivere (f.eks. Banker), når de vurderer virksomhedens kreditrisiko.
For XYZ, Inc. er driftsresultatet faldet fra 17% i 2011 til 7,6% i 2012. Det er et stort fald på et år. Vi kan se årsagerne til faldet. For det første faldt prisen på solgte varer. Både salgs- og administrationsomkostninger og afskrivninger steg.
Virksomheden kan have købt nogle nye anlægsaktiver . Salgsprovisioner kan være steget som følge af ansættelse af nyt salgspersonale.
Det næste analysemne er selskabets ikke-driftsmæssige omkostninger som renteudgifter. Renteudgifter betales af selskabets gæld. Resultatopgørelsen fortæller os ikke, hvor stor gæld selskabet har, men da afskrivningerne er steget, er det rimeligt at antage, at virksomheden købte nye anlægsaktiver og brugt gældsfinansiering til at gøre det. Renteudgifterne steg som følge heraf. Denne virksomhed kan have købt nye anlægsaktiver på det forkerte tidspunkt, da omkostningerne til solgte varer steg i samme periode.
Dernæst ser vi på virksomhedens nettoresultat . Nettoresultatet faldt fra 8,4 procent af salget til 2,4 procent af salget. Det er et fald i et år, og hvis selskabet har aktionærer, vil de lade dem stille spørgsmålstegn ved, hvad der gik galt. Det er et klart signal til ledelsen om, at den skal håndtere de stigende omkostninger ved solgte varer samt de øgede salgsomkostninger og administrationsomkostninger . Hvis der er faste aktiver, der kan sælges, bør ledelsen overveje at sælge dem for at sænke både afskrivninger og renteudgifter på gæld. Dette skal hjælpe deres fælles størrelse resultatopgørelse i 2013.
Fælles størrelse analyse for XYZ, Inc.
| Resultatopgørelse | 2011 | % | 2012 | % |
| Nettosalg | $ 1.000.000 | 100% | $ 1.110.000 | 100% |
| Kostpris for solgte varer | 500.000 | 50% | 650.000 | 58,5% |
| Bruttoresultatmargin | $ 500.000 | 50% | $ 460.000 | 41,5% |
| Salgs- og administrationsudgifter | 250.000 | 25% | 265.000 | 23,9% |
| Afskrivninger | 80.000 | 8% | $ 110.000 | 10% |
| Driftsresultat (EBIT) | $ 170.000 | 17% | $ 85.000 | 7,6% |
| Interesse | $ 30.000 | 3% | $ 40.000 | 3,6% |
| Indtjening før skat | $ 140.000 | 14% | $ 45.000 | 4% |
| Skatter (.40) | $ 56.000 | 5,6% | $ 18.000 | 1,6% |
| Nettoindkomst | $ 84.000 | 8,4% | $ 27.000 | 2,4% |