Omkostninger ved solgte varer er en beregning af alle omkostninger ved salg af en vare. Beregning af omkostninger til varer, der sælges til produkter, du fremstiller eller sælger, kan være kompliceret, afhængigt af antallet af produkter og kompleksiteten af fremstillingsprocessen.
Omkostninger til solgte varer er en påkrævet beregning som en del af din virksomhedsomsætning. Det reducerer din virksomhedsindkomst, og dermed din virksomhedsskat, så det er vigtigt at få det rigtigt.
Beregning af omkostningerne ved solgte varer - trin for trin
Denne "hvordan" tager dig gennem beregningen for et produkt, så du kan se, hvordan det er gjort, og hvilke oplysninger du skal bruge til at levere din CPA. Du har sandsynligvis brug for en CPA eller skattefaglig til at beregne COGS for din virksomheds indkomstskat .
Før du begynder, skal du gennemgå denne artikel om de oplysninger, du skal bruge for at beregne omkostningerne ved solgte varer. Du skal vide mængderne af hver komponent i ligningen. I grund og grund skal du vide begyndelses- og lagerbeløbene, og du skal bruge alle omkostninger til lageropkøb købt i løbet af året. Derudover skal du vide, hvilken værdiansættelsesmetode din revisor vil bruge til at bruge.
Trin 1: Grundlæggende komponenter i COGS Beregningen
Basisberegningen er:
- Begyndende lagerudgifter (i begyndelsen af året)
- Plus ekstra lagerbeholdning (lager købt i løbet af året)
- Minus Ending Inventory (i slutningen af året)
- Ligner omkostningerne ved solgte varer
For eksempel:
$ 14.000 omkostninger ved opgørelse i begyndelsen af året
+ $ 8.000 omkostninger til yderligere opgørelse købt i løbet af året
- $ 10.000 slutningsbeholdning
= $ 12.000 kostpris for solgte varer.
COGS beregningsprocessen giver dig mulighed for at fradrage alle omkostningerne ved de produkter, du sælger, uanset om du fremstiller dem eller køber dem og sælger dem igen.
Der er to typer omkostninger inkluderet i COGS: Direkte og Indirekte.
- Direkte omkostninger er omkostninger i forbindelse med produktion eller køb af produktet.
- Indirekte omkostninger er omkostninger i forbindelse med oplagring, faciliteter, udstyr og arbejdskraft.
Trin to: Bestem direkte omkostninger
Bestem direkte omkostninger, herunder:
Omkostninger til at købe varen til videresalg
Omkostninger til råvarer
Emballeringsomkostninger
Igangværende arbejde
Omkostninger ved opgørelse af færdige produkter
Forsyninger til produktion
Direkte overheadomkostninger i forbindelse med produktion (f.eks. Forsyningsvirksomheder og leje til produktionsanlæg)
Trin tre: Bestem indirekte omkostninger
Indirekte omkostninger omfatter fremstillingsmaterialer og forsyninger
- Arbejdskraft (for arbejdstagere, der rent faktisk rører ved produktet)
- Omkostninger til at gemme / engros produkterne
- Afskrivninger på udstyr, der bruges til at producere, pakke eller opbevare produktet
- Lønninger for administratorer, ledere, der fører tilsyn med produktionen
- Udstyr til administrativt arbejde (ikke produktion)
Trin fire: Bestem Facilitiesomkostninger
Faciliteter omkostninger er det sværeste at bestemme. Det er her, hvor en god CPA kommer ind. Din CPA skal tildele en procentdel af dine facilitetskostnader (leje eller pantrenter, forsyningsvirksomheder og andre omkostninger) for hvert produkt for den pågældende regnskabsperiode (normalt et år med skat) .
Trin fem: Bestem startfortegnelse
Lager indeholder varer på lager, råvarer, igangværende arbejder, færdige produkter og forsyninger, der er en del af varerne.
Din begyndelsesopgørelse i år skal være nøjagtig den samme som din slutbeholdning sidste år. Hvis det ikke gør det, skal du indsende en forklaring på forskellen.
Trin seks: Tilføj indkøb af vareobjekter
De fleste virksomheder tilføjer lagerbeholdning i løbet af året. Du skal holde styr på omkostningerne ved hver forsendelse eller den samlede produktionsomkostning for hvert produkt, du tilføjer til varebeholdningen. For købte produkter skal du holde fakturaerne og andre papirer. For elementer, du laver, skal du bruge hjælp fra din CPA til at bestemme prisen for at tilføje til lager.
Trin Seven: Bestem slutningsbeholdning
Afslutning af lagerbeholdninger bestemmes normalt ved at tage en fysisk vareopgørelse eller ved at estimere.
Afslutte lageromkostninger kan reduceres for beskadiget, værdiløs eller forældet opgørelse . For beskadigede opgørelser skal du rapportere den anslåede værdi. For værdiløs opgørelse skal du dokumentere, at den blev ødelagt. For forældet opgørelse skal du også vise tegn på værdiforringelsen. Overvej at donere forældet opgørelse til en velgørenhed .
Trin Otte: Gør COGS Beregningen
På dette tidspunkt har du alle de oplysninger, du har brug for til at lave COGS-beregningen. Du kan gøre det på et regneark eller få din revisor til at hjælpe dig.
Opgørelsesvurderingsmetoder
Det endelige element, der skal fastlægges, er, hvilken lagerbeholdning der er solgt. Der er to acceptable metoder til at bestemme, hvilken beholdning der er tilbage i regnskabsperiodens afslutning: LIFO (sidste ind, først ud) eller FIFO (først ind, først ud) .
Din CPA vil hjælpe dig med at bestemme hvilken metode der passer bedst til din virksomheds skattesituation. Hvis du ændrer din værdiansættelsesmetode , skal du ansøge om IRS til godkendelse. For eksempel, hvis dette er det første år, hvor din virksomhed bruger LIFO-metoden, skal du ansøge om IRS for at foretage denne ændring. Brug IRS Form 970 - Anvendelse til brug LIFO Inventory Method.
Omkostninger til varer solgt på skat afkast
Processen og formularen til beregning af omkostningerne ved solgte varer og inklusiv den på din virksomhedsafkast er forskellig for forskellige typer virksomheder.
For enmansvirksomheder og enkeltmedlemmers LLC ved hjælp af Schedule C beregnes omkostningerne ved solgte varer i del III og indgår i indkomstafsnittet (del I).
For partnerskaber, multipelmedlems LLCs, selskaber og S-selskaber, beregnes omkostningerne ved solgte varer på Form 1125-A. Denne formular er kompliceret, og det er en god idé at få din skatte professionelle til at hjælpe dig med det.
Nogle ekstra tips til denne beregning
- HUSK: Du kan kun fratrække omkostningerne ved solgte varer, hvis du har salg. Hvis du køber eller gør produkter til at sælge, og du ikke sælger produkter, kan du ikke fratrække disse omkostninger.
- Hvis din virksomhed har mindre end $ 1 million i salg / kvitteringer årligt, behøver du ikke at rapportere beholdning.
- For mere information om opgørelse af varebeholdninger og omkostninger til solgte varer henvises til IRS-publikation 538 "Regnskabsperioder og -metoder."
- Du kan ikke bruge metoden "lavere af omkostning eller marked", hvis du bruger LIFO- lagerværdiansættelse. Du skal bruge "Cost" -metoden til værdiansættelse af beholdning (ikke "lavere for omkostning eller marked"), hvis du bruger kontantregnskabsmetoden . Det er bedst at bruge periodiseringsmetoden, hvis du har opgørelse.
Ansvarsfraskrivelse : Oplysningerne i denne artikel og på dette websted er beregnet til at være generelle og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Hver situation er anderledes, og omstændighederne ændrer sig. Vær venlig at få hjælp fra din skatteforhandler eller skatterådgiver for at sikre, at dine beregninger er korrekte.
For flere detaljer og særlige omstændigheder vedrørende beregning af omkostningerne ved solgte varer, se denne artikel fra IRS publikation 334.
COGS i aktion: Sådan bestemmer du COGS for en syvirksomhed.