Ny Skattelov og Velgørende Giving
2017 skattereform loven har ændret landskabet af velgørende giver. Standardfradrag er næsten fordoblet i 2018 og derover. Det nye standardfradrag er $ 12.000 for singler (op fra $ 6.350 for 2017) og $ 24.000 for ægtefæller, der sender i fællesskab (op fra $ 12.700).
Mens stigningen i standardfradraget skal forenkle indgivelse af selvangivelse, betyder det også, at de enkelte skatteydere, herunder ejere af virksomheder, der ikke er selskaber, har mindre incitament til at give til velgørenhedsorganisationer. Hvis du vil give og få fradrag, skal du angive alle velgørende fradrag , i håb om at komme over standardfradragsbeløbet.
Hvordan disse bidrag trækkes og hvilken afkast, de trækkes fra, afhænger af typen af organisation.
Hvordan gør forskellige typer virksomheder krav på fradrag for velgørenhed?
Alle typer virksomheder undtagen virksomheder betaler skat som pass-through enheder . Det vil sige, at skatterne af virksomheden sendes videre til de enkelte ejere. En enkelt ejendomsret , for eksempel, indfører erhvervsskatter som en del af et personligt afkast, og fradraget skal ske gennem den personlige del af afkastet, ikke virksomheden 'Skema C (skat arkivering).
Denne artikel beskriver reglerne for fradrag af velgørende bidrag for hver type virksomhed (se nedenfor). Artiklen forklarer også, hvilke typer af fradrag der er tilladt og grænserne.
Velgørende organisationer skal kvalificeres
For det første, hvis du overvejer at give en donation til en velgørenhed, skal du sørge for, at du kan kræve fradrag.
For at du eller din virksomhed skal kunne kræve et fradrag for en velgørende organisation, skal organisationen være kvalificeret af IRS. For at være kvalificeret skal en organisation opfylde specifikke krav og opfylde IRS kriterier. Brug disse IRS-undtagne organisationer Vælg Check online-søgeværktøj for at se, om en organisation kvalificerer.
Hvad er fradragsberettiget og hvad der ikke er fradragsberettiget
Du eller din virksomhed kan trække:
- Kontantbidrag
- Gaver af ejendom eller udstyr (kaldet "in-kind" bidrag)
- Mileage og andre rejseudgifter i forbindelse med arbejde for en velgørende organisation baseret på den IRS-udpegede standardkursus for velgørende arbejde.
Men du kan ikke fratrække din tid eller tidspunktet for dine medarbejdere, der arbejder som frivillig for en velgørende organisation, som f.eks. Tid brugt på en ideel bestyrelse eller til en lokal United Way.
Begrænsninger på velgørende donationer
IRS siger:
Kontantbetalinger til en organisation, velgørende eller på anden måde, kan være fradragsberettigede som forretningsomkostninger, hvis betalingerne ikke er velgørende bidrag eller gaver og er direkte relateret til din virksomhed. Hvis betalingerne er velgørende bidrag eller gaver, kan du ikke fratrække dem som forretningsomkostninger. Dog kan selskaber (bortset fra S-selskaber) fratrække velgørende bidrag på deres [personlige] indkomstopgørelser med forbehold af begrænsninger. Enlige indehavere , partnere i et partnerskab eller aktionærer i et S-selskab kan være i stand til at fratrække velgørende bidrag foretaget af deres virksomhed på skema A (Formular 1040) [om deres personlige beskatning].
(Kilde: IRS-publikation 535: Forretningsudgifter)
Se denne IRS artikel om Charitable Contribution Deductions for mere information.
Eneste Ejerskab Bidrag
Hvis du er enesindehaver , indleveres din virksomhedsafgift på skema C i din personlige formular 1040. Din virksomhed kan ikke gøre særskilt velgørende bidrag, fordi den eneste måde, hvorpå enkeltpersoner kan trække disse bidrag, er på skema A, og du skal være i stand til at specificere fradrag at tage dem. Det samme ville være tilfældet for et enkeltmedlems aktieselskab, da single-medlem LLC filerne skatter som eneejer.
Partnerskabsbidrag
Et partnerskab er et specielt tilfælde, fordi partnerskabet selv ikke betaler indkomstskatter ; Indtægter og omkostninger (inklusive fradrag for velgørende bidrag) sendes sammen til partnerne på deres individuelle plan K-1 hvert år.
Så hvis partnerskabet giver et velgørende bidrag, tager hver partner en procentdel af fradraget på hans / hendes personlige selvangivelse. For eksempel, hvis partnerskabet har tre lige partnere, og det donerer i alt $ 1.500 til velgørenhed om et år, kan partnerne hver især kræve $ 500 af velgørende fradrag.
Fordi donation af kontanter eller ejendom reducerer partnerskabets værdi, skal hver donationspartner reducere hans eller hendes partnerskabsinteresse med værdien af donationen. For eksempel, hvis et partnerskab donerer kontormøbler til en velgørenhed, er værdien af disse møbler ikke længere ejet af partnerskabet, så det skal fjernes fra bøgerne, hvilket reducerer partnerskabets samlede værdi.
Fradrag for velgørende bidrag fra medlemmer af et aktieselskab med begrænset ansvar fungerer som for et partnerskab.
S Corporation Bidrag
Et S-selskab fungerer som et partnerskab, hvor de enkelte aktionærer modtager et skema K-1, der viser deres andel af eventuelle velgørende bidrag fra selskabet.
Corporation Bidrag
Da et selskab er en særskilt enhed fra ejerne, kan selskabet på eget initiativ foretage velgørende bidrag og tage fradrag for disse bidrag. Fradrag er inkluderet på selskabets skatformular (IRS Form 1120).
Særlig note om ikke-kontante bidrag
Hvis du personligt har ydet ikke-kontante bidrag over $ 500 i et hvilket som helst år, skal du indsende Formular 8283 med din selvangivelse og give oplysninger om den donerede ejendom.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel skal give dig generelle oplysninger for at komme i gang med at lære om et bestemt skattefag. Intet i denne artikel eller andre artikler fra denne bidragyder skal betragtes som skatte- eller juridisk rådgivning. Hvis du har spørgsmål om fradragsberettigelsen af velgørende bidrag, skal du kontakte din skattefaglig.