Enhver virksomhed, lille eller stor, skal træffe beslutning om, hvordan og hvornår man skal registrere indkomst og omkostninger. De to muligheder for denne optagelse hedder "kontanter" og "periodisering".
Til skattemæssige formål skal du træffe denne beslutning for din virksomhed, inden du indsender din første virksomhedsafkast .
Hvordan Cash Accounting Works
Ved kontantregnskab registreres en transaktion, når penge rent faktisk skifter hænder.
Indtægter registreres, når du modtager penge og udgifter registreres, når de betales.
Eksempel 1: For en indtægtstransaktion , hvis du udfører en service og fakturerer en kunde, registrerer du kun indtægten til kontantregnskabsmæssige formål, når du har modtaget betaling for den pågældende tjeneste. Hvis du sender en faktura den 12. august, og du ikke modtager betaling indtil 1. september, registrerer du betalingen den 1. september.
Eksempel 2: For en omkostningstransaktion kan du muligvis modtage et regning for telefontjeneste, men i kontante regnskaber registrerer du ikke regningen, før du faktisk har betalt regningen . Hvis du modtager en regning den 15. august, og du ikke betaler regningen indtil 1. september, registrerer du ikke regningen til 1. september.
Pro og Con: Kontante regnskaber er enklere at huske og registrere, da det følger din virksomhedskontrolkonto. Når et salg registreres i din checkkonto, registreres det i din virksomhed.
Men kontantregnskabsmetoden kan muligvis ikke vise det virkelige billede af din forretningsaktivitet, da den måned, du var optaget eller langsom, er forskellig fra den måned, hvor du modtog pengene.
Hvordan påløbsregnskab fungerer
I periodiseringsregnskab registreres transaktionen, når den er optjent (etableret) ved at sende en faktura eller modtage en regning.
I eksempel 1: Ved en indkomsttransaktion ved hjælp af periodiseringsmetoden registreres indtægten, når arbejdet er færdigt eller produktet er modtaget; det vil sige, du har tjent betalingen. I eksemplerne ovenfor registreres indtægter til dig, når du sender regningen, selvom du endnu ikke er blevet betalt. Udgiften registreres, når du modtager regningen, selv om du ikke har betalt.
I eksempel 2: Til en udgiftstransaktion. Når du modtager en regning for en udgift, betragtes det som en udgift til skatteformål. Så du kan fratrække det for det pågældende år, selvom du ikke har betalt regningen endnu.
Pro og Con: Periodeopgørelse er mere forvirrende, men det viser din månedlige forretningsaktivitet mere præcist.
Indstilling af din regnskabsmetode
De fleste små virksomheder bruger kontante metode til regnskab, fordi det er enklere og lettere at bestemme, hvornår der skal registreres indtægter og omkostninger. Du skal bruge periodiseringsmetoden hvis
- Din virksomhed har et salg på mere end 5 millioner dollars om året, eller
- Din virksomhed lager en fortegnelse over varer, som du vil sælge til offentligheden, og dine brutto kvitteringer er over $ 1 mio. om året.
"Hvis du producerer, køber eller sælger varer, skal du generelt opbevare en opgørelse og bruge en periodiseringsmetode til salg og køb af varer."
Lager indeholder alle varer, du sælger, samt forsyninger, som fysisk vil blive en del af en vare bestemt til salg.
Slutningen af årstransaktioner og regnskabsmetode
Ved afslutningen af dit regnskabsår skal kontanter og periodiseringsregnskaber tages i betragtning i tidspunktet for transaktioner. Her er hvordan:
- Indkomst Hvis du er på periodisering og du ønsker indtægter i indeværende år, skal du sende regninger inden årets udgang. Hvis du vil forsinke indkomsten, skal du ikke sende regninger til efter starten af det næste år. For kontantregnskab, betal regningen i året, når du forventer den laveste samlede indkomst.
- Udgifter Tage udgifter i året, når du vil have disse udgifter tælles for at minimere dine skatter. Du behøver ikke nødvendigvis at betale regningen i det pågældende år, hvis du bruger periodiseringskonti.
Un-collectible Bills / Bad gæld
Under periodiseringsmetoden, hvis du har kunder, der ikke har betalt dig, kan du muligvis afskrive eller reducere dine skatter for disse tab.
Lad os sige, at du har en kunde, du fakturerede i februar. Du har gjort gentagne forsøg på at indsamle pengene og har endelig besluttet, at denne klient ikke vil betale. Hvis du bruger periodiseringsregnskabsmetoden, har du allerede registreret salget. Inden årets udgang kan du tage dette uindbetalelige beløb fra din indkomst og dermed reducere din bruttoindkomst og din skatteforpligtelse.
For mere information
For yderligere oplysninger om IRS-begrænsninger vedrørende regnskabsmetoder, se dette afsnit i IRS-publikation 538: Regnskabsperioder og -metoder.
Ansvarsfraskrivelse: Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning. Hvis du er i tvivl om hvilken regnskabsmetode du skal vælge, skal du kontakte din professionelle skatterådgiver.