Hvad er omkostningerne ved solgte varer (COGS)?
Omkostninger ved solgte varer, i nogle tilfælde benævnt "salgsomkostninger" eller "COGS", refererer til kostprisen for produkter fremstillet og solgt eller købt og genudsalg af selskabet.
Disse omkostninger ved salg er en omkostning for virksomheden, og de reducerer det overskud, som selskabet gør ved at sælge produkterne .
Her er et eksempel:
Lad os sige, at din virksomhed samler en simpel widget af en slags fra dele, sender widgeten til et Amazon-lager og sælger det online for $ 15. Omkostningerne til widgeten, $ 10, trækkes fra salgsprisen med henblik på at bestemme overskud og afgifterne. IRS giver dig mulighed for at medtage en række omkostninger i denne beregning.
Omkostninger til solgte varer fastlægges årligt og viser ændringer fra begyndelsen til slutningen af selskabets regnskabsår (regnskabsår), og det indgår i selskabets virksomhedsomsætningsafkast som omkostning.
Hvad er inkluderet i prisen på solgte varer?
Omkostninger til solgte varer omfatter de direkte omkostninger ved produktion af varen eller engrosprisen for videresolgte varer og de direkte lønomkostninger til fremstilling af produktet. Specielt kan det omfatte:
- Omkostninger til råvarer
- Omkostninger ved købte varer til videresalg
- Omkostninger til dele, der bruges til at konstruere et produkt.
COGS omfatter også andre direkte omkostninger som arbejdskraft til fremstilling af produktet, forsyninger, der anvendes til fremstilling eller salg, forsendelsesomkostninger, containerkostnader, fragtomkostninger og overheadomkostninger direkte relateret til fremstillings- eller produktionsaktiviteten (som leje og forsyningsselskaber til fremstilling facilitet).
Endelig omfatter COGS indirekte omkostninger som distributionsomkostninger og salgsstyrkeomkostninger.
Hvordan påvirker omkostningerne ved solgte varer virksomhedens indkomst?
Fordi omkostningerne ved solgte varer er en forretningsomkostning , er det en forretningsomkostning . Så hvis COGS stiger, er selskabets nettoindkomst mindre. Det kan være godt at betale mindre skat , men det betyder, at virksomheden ikke tjener så mange penge, så salgsomkostningerne bør holdes nede for at øge overskuddet.
Hvordan beregnes prisen på varer solgt?
Omkostninger ved solgte varer bestemmes af lagerændringen. Beregningen begynder med opgørelsen af produkter til salg i begyndelsen af året (opgørelsen ved udgangen af det foregående år). Derefter tilføjes omkostningerne til produkter købt eller produceret i løbet af året, og lagerbeholdningen ved årets udgang trækkes fra. Denne beregning angiver omkostningerne ved opgørelsen foretaget og så solgt af virksomheden i løbet af året. Basisberegningen er:
- Begyndende lager
- Plus omkostninger ved køb / materialer til varer solgt i løbet af året
- Minus slutter opgørelse
- Ligner vareomkostninger solgt for året.
Læs mere om hvordan man beregner omkostningerne ved solgte varer.
Du vil måske også gerne lave en omkostningsvare for solgte varer, der hjælper dig med at bestemme din nettoomkostning og se, hvor du kan spare penge ved salg af produkter.
Hvad hvis lageromkostninger ændrer sig i løbet af året?
For det første bemærke, at beholdningen er rapporteret til kostpris for at købe eller købe det, ikke prisen for at sælge den. Hvis din virksomhed sælger varer, hvis omkostninger ændrer sig i løbet af året, skal du finde ud af, hvordan du håndterer disse omkostningsændringer på en måde, der er acceptabel for IRS. Lad os sige, at du køber et produkt og sælger det igen. Hvis omkostningerne stiger i løbet af året, skal du regne med denne stigning i din COGS-ligning. IRS har adskillige godkendte måder at tage højde for omkostningsændringer i løbet af året uden at skulle spore hver enkelt produktpris individuelt.
LIFO, FIFO og gennemsnitlige omkostninger
Lad os sige, at du købte t-shirts til videresalg i løbet af året, i tre satser:
- Batch 1: 100 skjorter til $ 5 hver = $ 500
- Batch 2: 300 skjorter til $ 5.20 hver = $ 1.520
- Batch 3: 200 skjorter til $ 5,25 hver = $ 1,050
Og lad os sige, at du solgte 500 skjorter i løbet af året. Lad os se på omkostningerne ved produkter, der sælges under hver af disse metoder.
FIFO står for "først i første omgang" og det koster varer på den antagelse, at de første købte varer er de første solgte varer. Så de første 500 købte skjorter ville blive kostet under FIUF på 2.545 dollar.
LIFO står for "sidste in-first out", og det koster varer under forudsætning af, at de første købte varer er de første solgte varer. Så de sidste 500 købte skjorter ville blive kostet under LIFO på 2.570 dollar.
Gennemsnitlig pris ser på alle skjorter købt og tal gennemsnitlig pris pr shirt, som er $ 5,12. Multipliceres med 500 skjorter solgt til en samlet pris på 2.580 dollar.
Valg af en omkostningsmetode
Du kan ikke bare bestemme dig selv hvert år, hvilket koster metode at bruge. IRS har regler for disse metoder, så kontakt din skatterådgiver før beregning af omkostningerne ved solgte varer. Rosemary Peavler, Guide til Business Finance, forklarer FIFO og LIFO regnskab og hvordan de kan påvirke din virksomheds overskud .
Hvordan passer COGS i erhvervsskatter? Hvor bliver det inkluderet?
Omkostninger ved solgte varer er en omkostning for at drive forretning , og COGS beregningen er inkluderet i virksomhedsskatteformularen for hver virksomhedstype. Det er en del af beregningerne for Schedule C for enmansvirksomheder , og den er inkluderet i skatformularerne for virksomheder ( Form 1120 ), S-virksomheder (Form 1120-S) og partnerskaber ( Formular 1065 ).
Læs mere om, hvordan du inkludere omkostninger til varer, der sælges i din virksomhedsomsætning.
Hvilke optegnelser skal jeg holde på omkostningerne ved solgte varer?
Ligesom alle andre forretningsomkostninger skal du beholde tilstrækkelige journaler til at bevise, at dine omkostninger ved salg af varer er korrekte.
Beregn COGS af en syvirksomhed.