I slutningen af en virksomheds regnskabsår (regnskabsår) begynder revisorer og revisorer at tale om "at tage beholdning" og "LIFO vs FIFO." Men hvad er forskellen mellem disse vilkår, og hvilken er bedre for min virksomhed? Denne artikel ser på lager generelt og FIFO og LIFO som de to mest almindelige metoder til værdiansættelse af lager.
Hvordan vurderes lagerbeholdningen?
Lad os starte med det grundlæggende og holde tingene simple: Virksomheder, der producerer produkter til salg, eller som har købt produkter fra en grossist til at sælge, har lager (en levering af usolgte produkter).
Beholdning er et forretningsmæssigt aktiv, da det har en værdi. I slutningen af året skal hvert firma bestemme omkostningerne ved alle produkter i lagerbeholdning for at beregne omkostningerne ved solgte varer (COGS). Kostpris for solgte varer er beregnet som:
- Begyndende lager
- Plus køb til lager
- Mindre ende opgørelse
- Ligner omkostningerne ved solgte varer.
Som du kan se, er omkostningerne ved begyndelsen og slutningen af opgørelsen en vigtig faktor i COGS. Den store kostpris ved solgte varer, jo mindre er selskabets overskud.
Læs mere om omkostningerne ved solgte varer
Opgørelsesvurderingsmetoder beskrevet
Da lagerbeholdningen konstant kommer ind og går ud af et firma, er det svært at holde øje med lagerbeholdningen, så et generelt accepteret regnskabspraksis tillader virksomheder at anvende nogle generelle retningslinjer til vurdering af lagerprisen:
- Specifik værdi Nogle typer af produkter kan værdiansættes individuelt og en bestemt værdi tildeles. For eksempel kan antikviteter, samleobjekter, kunstværker, smykker og pelse vurderes og tildeles en værdi. Omkostningerne ved disse varer er typisk prisen for at købe, så fortjenesten kan let bestemmes.
- First-in, First-out (FIFO) : Under FIFO antages det, at den opgørelse, der er den ældste, først sælges. FIFO-metoden er standardbeholdningsmetoden for de fleste virksomheder.
- Last-in, First-out (LIFO) : LIFO er en nyere værdiansættelsesteknik for lagerpris (accepteret i 1930'erne), hvor det antages, at den nyeste opgørelse sælges først.
- Gennemsnitlig omkostning, som kun tager de gennemsnitlige omkostninger ved lager solgt. I dette tilfælde vil du tilføje omkostningerne for alle varer og opdele efter nummeret. Denne metode fungerer bedst for individuelt værdsatte emner.
Hvilket er bedre - LIFO eller FIFO?
For at vurdere den relative værdi af LIFO og FIFO lagerprisen, skal du se på, hvordan dine lageromkostninger ændrer sig:
- Hvis dine lageromkostninger går op eller sandsynligvis vil stige, kan LIFO-omkostningerne være bedre, fordi de højere omkostninger (de købte eller foretagne sidst) anses for at blive solgt. Dette medfører højere omkostninger og lavere overskud.
- Hvis det modsatte er sandt, og dine lageromkostninger går ned , kan FIFO koster bedre. Da priserne normalt stiger, foretrækker de fleste virksomheder at bruge LIFO-omkostninger.
- Hvis du vil have en mere præcis pris , er FIFO bedre, fordi det antager, at ældre billigere varer normalt sælges først.
Periodisk vs Perpetual Inventory og LIFO eller FIFO
Virksomheder bruger en af to måder at styre opgørelse på - periodisk og evigt . Periodisk lagerstyring spores manuelt og tæller ved udgangen af en regnskabsperiode. Perpetual opgørelse er for større virksomheder, der bruger point-of-sale teknologi.
Din virksomhed kan bruge enten LIFO eller FIFO med et af disse lagerstyringssystemer.
Registreringsproblemer og lagerregnskaber
LIFO-lagerregnskaber øger registrering, fordi ældre lagerbeholdninger kan opbevares i hånden i flere år, mens under FIFO de ældre varer sælges først, så registreringskravene er mindre.
IRS Regulations og FIFO vs LIFO
Som du kan gætte, kan IRS ikke lide LIFO-værdiansættelse, fordi det normalt resulterer i lavere overskud (mindre skattepligtig indkomst). Men IRS gør det muligt for virksomheder at bruge LIFO regnskab, der kræver en ansøgning, på Form 970 .
Den nationale regnskabsstandard organisation, Financial Accounting Standards Board (FASB) , i sine generelt accepterede regnskabsprocedurer, tillader både FIFO og LIFO regnskab. Det internationale regnskabsstandardorgan (IFRS) tillader ikke LIFO at blive brugt, så hvis din virksomhed har internationale placeringer, vil du sandsynligvis ikke kunne bruge den.
Begrænsninger ved ændring af opgørelsesmetoder
Hvis din virksomhed beslutter at skifte til LIFO regnskabsføring fra FIFO regnskab, skal du indsende Form 970 med IRS, og du vil ikke få lov til at gå tilbage til FIFO regnskab, medmindre IRS giver specifik tilladelse.
Tal med din skattefaglig
Beslutningen om at ændre lager metoder eller at ændre tilbage er kompliceret og har mange skatte- og regnskabsmæssige konsekvenser. Denne artikel indeholder generelle oplysninger, ikke skat eller juridisk rådgivning. Tal med din CPA og skatterådgiver og få meninger om din specifikke forretningssituation, før du forsøger at foretage en ændring.