Nødvendigheden af kontanterbudgettet og pengestrømsopgørelsen
Cash Budget Basics
Kontantbudgettet er vigtigt, fordi det hjælper virksomhedsejeren med at administrere virksomhedens netværkskapital . Virksomhedsejere udarbejder normalt et kontantbudget hver måned, selvom nogle virksomhedsejere vælger at forberede kontanterbudgettet kvartalsvis. Du kan tænke på kontanterbudgettet som et kortsigtet finansielt instrument; Det er mindre formelt end en omfattende oversigt over pengestrømme og derfor lettere og hurtigere at forberede. Det beskriver, hvor meget kontanter din virksomhed tager i og hvor meget penge det tager ud. Kontantbudgetet fortæller dig derfor, hvor mange penge der er til rådighed for virksomheden i slutningen af hver måned.
Hvis kontanterbudgettet viser en stigning i netto arbejdskapital, kan du bruge den stigning for at reducere driftsomkostningerne - ved f.eks. At tilbagebetale lånte penge. Hvis kontanterbudgettet viser et fald i netto arbejdskapital, skal du måske finde en måde at øge de disponible kontanter på - ved at tegne en kreditlinje, tage et banklån eller ved factoring .
Factoring, som er særlig almindeligt i beklædningsindustrien, består i at sælge dine tilgodehavender til en rabat til en tredjepart. Fordi factoringpartiet overtager ejendomsretten til fordringen fra virksomhedsejeren og derfor ser på dine kunder frem for din virksomhed til betaling, er det en god måde at rejse kapital på, når din kreditstatus måske ikke understøtter et lån.
Eksempel på et kontantbudget
Her er hvad et simpelt kontante budgetdokument ser ud:
| Kilder til kontanter | |
| Startende kontanter | $ 6.000 |
| Cash sales | $ 4.000 |
| Asset salg | $ 2.000 |
| Tilgodehavender indsamlet | $ 12.000 |
| Samlede kontanter til rådighed | $ 24.000 |
Anvendelse af kontanter | |
| Materialer | $ 4.000 |
| Arbejdskraft | $ 6.000 |
| Fast overhead | $ 3.000 |
| Salg og administration | $ 3.000 |
| Køb af aktiver | $ 2.000 |
| Samlet kontanter anvendes | $ 18.000 |
| Netto kontant | $ 6.000 |
I dette eksempel overstiger slutningen af de disponible kontanter ($ 24.000) slutbruget ($ 18.000) med $ 6.000, hvilket repræsenterer den disponible nettokapital og den indledende kontantposition for den følgende måned.
Pengestrømsopgørelse
Pengestrømsopgørelsen er en mere omfattende opgørelse udarbejdet sammen med resultatopgørelsen og balancen . Pengestrømsopgørelsen er generelt en mere formel præsentation af de kredit- og debetposter, der præsenteres i kontanterbudgettet. Det ser på mange af de samme kilder og anvendelser af kontanter, der præsenteres i Kontantbudget dokumentet over en længere periode, normalt i slutningen af skattekvartalet og igen et års udgang.
Forskelle mellem kontantbudgettet og pengestrømme
En af forskellene mellem Kontantbudgettet og Pengestrømsopgørelsen er, at for offentlige virksomheder er Pengestrømsopgørelsen en del af den krævede finansieringsoversigt, som skal udarbejdes og præsenteres i overensstemmelse med FASB 's standarder (den uafhængige regnskabsregnskab Standards Board).
Selvom det ikke er lovligt krævet, holder de fleste regnskabsfirmaer i gang med at udarbejde regnskaber for private virksomheder de samme FASB-standarder.
En anden stor forskel på kortfristet kontantbudgettet og langsigtet pengestrømsopgørelse er, at sidstnævnte omfatter afskrivninger . Selvom afskrivningsomkostningerne ikke ændrer virksomhedens nettokapitalposition, tegner den reelle værdi af et selskab nødvendigvis værdiforringelsen af de fleste forretningsmæssige aktiver over tid.
For at kunne administrere et selskab tilstrækkeligt skal små virksomhedsejere regelmæssigt udarbejde begge årsregnskaber og analysere dem omhyggeligt.