Gevinster og tab er enten på kort eller lang sigt
Hver af disse typer af gevinster eller tab beskattes forskelligt. Fortjeneste er typisk beskattet som almindelig indkomst og ved "normal" forretnings- eller personlig skatteprocent.
Gevinster eller tab på investeringer eller salg af aktiver beskattes som kapitalgevinster eller tab, men det kan afhænge af virksomhedstypen.
Kapitalgevinster og kapitalforløb
Kapitalgevinster eller tab på kapital er de gevinster eller tab, som en virksomhed eller en person oplever ved salg af et kapitalaktiv . Hvis salgsprisen på et aktiv er højere end ejerens grundlag i det pågældende aktiv, er resultatet en gevinst. Hvis salgsprisen er mindre end grundlaget, er resultatet et underskud. Grundlaget er generelt købsprisen på aktivet plus eventuelle kapitalforbedringer og salgsomkostninger.
Kapitalgevinster og -tab er også oplevet, når en virksomhed skriver et aktiv ud af balancen . Dette kan være tilfældet med tilgodehavender, når en gæld skyldes virksomheden, men det er usandsynligt, at det nogensinde vil blive betalt af en eller anden grund.
Næsten alt, hvad en virksomhed ejer og anvender, er et kapitalaktiver.
Når et kapitalaktiver sælges til et overskud, resulterer en gevinst. Et kapitaltab resulterer, når et kapitalaktiv sælges med tab. Et eksempel på et tab af kapital for et firma ville være et selskab, der køber en bygning til $ 300.000 og så sælger den to år senere for $ 250.000. $ 50.000 forskellen ville blive betragtet som en langsigtet realisationsgevinst.
Langsigtet versus kortfristet kapitalgevinst og -tab
Kapitalgevinster og -tab kommer i to former: langsigtet og kortfristet. Kortfristede gevinster eller tab er de på aktiver, som afholdes for et år eller mindre, før de sælges. Langsigtede kursgevinster og -tab skyldes salg af aktiver, der blev afholdt eller ejet i mere end et år, før de blev solgt.
Langsigtede gevinster er underlagt skattesatser på 0, 15 eller 20 procent i 2018 for enmanshavere og investorer. Satsen afhænger af den enkeltes samlede indkomst - jo mere indkomst han har, jo højere er prisen. Kortfristede gevinster beskattes som almindelig indkomst i overensstemmelse med individets skatkonsol. C-virksomheder har historisk betalt faste selskabsskatter på alle deres kapitalgevinster.
Hvordan påvirker kapitalgevinster og kapitalforløb virksomhedsejere?
Individuelle aktionærer eller virksomhedsejere, der sælger deres kapitalandele eller egenkapital i en virksomhed, påfører også kapitalgevinster eller tab på kapital fra disse salg, fordi kursgevinster og -tab er forskellige fra driftsgevinster og -tab.
Driftsresultat og -tab er resultatet af den løbende drift af virksomheden. Nogle gange kaldes netto driftstab (NOL) til skattemæssige formål, er de resultatet af den daglige drift.
Kapitalgevinster og -tab er resultatet af enkeltforretninger, hvor virksomheden indtager en gevinst eller et tab.