Et netto driftsunderskud (NOL) skyldes den situation, hvor en virksomhed eller individ har mere tilladte skattefradrag end den har skattepligtig indkomst. I dette tilfælde har virksomheden negativ indkomst eller et nettodriftsforbrug. Det er de dårlige nyheder. Men den gode nyhed er, at du muligvis kan tage det netto driftstab og flytte det til et skatteår, hvor du havde overskud (faktisk netto driftsindtægt) enten tidligere år eller fremtidige år.
For at få en NOL skal dit tab generelt være forårsaget af fradrag på grund af udgifter fra:
- En virksomhed (men se begrænsninger af tab afhængigt af typer af aktiviteter nedenfor)
- Dit arbejde som medarbejder
- Tab som følge af tab eller tyveri
- Flytteudgifter, eller
- Udlejningsejendomme.
De fleste driftsunderskud er relateret til forretningstab . For at blive betragtet, skal disse forretningstab indgår i ejerens individuelle selvangivelse. Netto driftstab er derfor kun gældende for pass-through- virksomheder, herunder enmansvirksomheder. IRS siger, at generelt partnerskaber og S-selskaber ikke kan kræve netto driftstab, men de enkelte partnere eller S corp-ejere kan beregne deres andel af tabet på deres individuelle selvangivelser. Et netto driftstab for virksomheder er en anden type tab, og ikke medtaget i denne artikel.
Nogle forretningsomkostninger kan ikke bruges til at beregne et nettodriftsforbrug.
For eksempel er tab fra hjemmeomkostningerne begrænset til dem, der modsvarer indkomsten.
Netto driftstab i forbindelse med konkurser er ikke medtaget i denne artikel.
Hvad skal man gøre, hvis man har et nettotabletter
Her er et overblik over processen med at finde og tage et nettotab i drift:
- Først skal du udfylde din personlige afkast (inklusive skema C for din virksomhed, hvis det er relevant) for at komme til linje 41, din indkomst fra undtagelser.
- Derefter skal du ekskludere bestemte varer på din selvangivelse for at sikre, at du kan inkludere alt. Du skal beregne det nøjagtige beløb af nettotablet for det pågældende år.
- Når du har fastslået, at du har et nettotab, kan du bestemme, om tabet skal tilbagebetales til et tidligere år (eller år) eller frem til et fremtidigt år (eller år)
Beregning af nettotabletter
Tabet fra din virksomhed er kun en del af netto driftstabsberegningen. Til beregning på din personlige selvangivelse (Formular 1040):
- Beregn justeret bruttoindkomst (linje 37 i formular 1040)
- Subtrahere standard eller specificerede fradrag, alt efter hvad der er relevant.
- Det resulterende beløb, på linje 41, kan være et nettodriftsabjekt.
Det næste skridt er at se omhyggeligt på de ting, der går ind i tabet. Nogle er muligvis ikke inkluderet. For eksempel kan du ikke inkludere;
- Fradrag for personlige undtagelser
- Kapitalgevinster ud over realisationsgevinster
- Nonbusiness fradrag i forhold til nonbusiness indkomst.
- Netto driftstabs fradrag, og
- Den indenlandske produktionsaktiviteter fradrag.
- Der er nogle andre fradrag, du ikke kan medtage. Se IRS-publikation 536 for flere detaljer.
Du kan se hele beregningen på IRS Form 1045 , specifikt Skema A. Bemærk, at titlen "Tentativ refusion" betyder en "hurtig tilbagebetaling" ved hjælp af et tilbageførselsgebyr.
Hvis det ser ud til, at du har et nettotab, har du mulighed for
Flytte et nettotab i forbindelse med at minimere skatter
Et netto driftsunderskud på et år kan bruges til at minimere skatteprovenuet i et eller flere år.
Netto driftstab kan tilbageføres (bruges til at modregne overskud i tidligere år) et bestemt antal år eller fremført (bruges til at modregne overskud i de kommende år) afhængigt af IRS-reglerne på tidspunktet for tabet.
Se denne artikel, der forklarer skat tilbagesøgning og skat fremfør bestemmelser og hvordan de virker.
For mere detaljer om Net Operation Loss, begrænsninger og beregninger, se IRS publikation 536.
Få hjælp til netværksproblemet
Som du kan se fra denne korte diskussion er processen med at bestemme, beregne og flytte nettotablette kompliceret. IRS har begrænsninger og begrænsninger på denne proces og de beløb, du kan fremføre og tilbageføre. Hvis du mener, at du har et nettotab, og du vil bruge det til at reducere skat, få hjælp fra en kvalificeret skattefaglig.