Kapitalgevinst ved salg af kapitalaktiver
Kapitalgevinstskat er en afgift på alle realisationsgevinster (fortjeneste ved salg af specifikke typer af forretningsmæssige aktiver og kapitalandele i selskaber af aktionærer.
Salg af erhvervsmæssige aktiver
Kapitalaktiver er alle typer af ejendomme, der afholdes af et selskab til investering og nyttige forretningsformål. Kapitalaktiver er de aktiver, som virksomheden bruger til at opnå en fortjeneste.
De fleste typer forretningsejendomme betragtes som kapitalaktiver, herunder:
- Ejendom til salg til kunder eller varer
- Intellektuel ejendomsret , som patenter, varemærker eller ophavsret
- Kundefordringer eller tilgodehavender Tilgodehavender har værdi og kan sælges , så de betragtes som aktiver.
- Afskrivbar ejendom (f.eks. Udstyr og køretøjer), der anvendes i din virksomhed
- Fast ejendom (jord og bygninger), der anvendes i din virksomhed, og
- Investeringer, som aktier og obligationer, der producerer indkomst over en årrække.
Nogle typer forretningsejendomme, der ikke indgår i definitionen af kapitalaktiver, er råvarer og personlige ejendele .
Sælger kun bestemte forretningsmæssige aktiver
Nogle forretningsområder omfatter kun salg af specifikke forretningsmæssige aktiver.
Under disse omstændigheder må der ikke være kunder eller ejendom (jord og bygning), der skal sælges. I dette tilfælde betragtes gevinsten ved salg af disse aktiver som en almindelig gevinst, hvis du sælger forretningsmæssige aktiver (udstyr, inventar og inventar, virksomhedsejede køretøjer). Det vil sige, gevinsten betragtes som almindelig indkomst til virksomheden, i modsætning til en gevinst.
Almindelige gevinster indberettes til IRS i din virksomhedsomsætning, på Form 4797.
Sælger virksomheden som en pakke
Selv om aktiverne sælges som en "pakke", skal der fastsættes gevinst eller tab på hvert aktiv. IRS siger: "Salget af en handel eller forretning til et fast beløb betragtes som et salg af hvert enkelt aktiv frem for et enkelt aktiv."
Sælger et selskab eller partnerskab
Et selskab ejes af aktionærerne. Når et selskab sælges, værdiansættes selskabets aktier. Differencen i værdi betragtes som en realisationsgevinst eller -tab, der kan indberettes på aktionærens personlige afkast på skema D.
Partnerskabets andel af en partner betragtes som et kapitalaktiver og resulterer i en gevinst (eller tab) ved salg. Aktionærenes aktier er kursgevinster eller tab, når de sælges, enten som led i et forretningssalg eller når en aktionær ønsker at blive indbetalt.
Urealiserede gevinster på tilgodehavender og beholdning
Den del af enhver gevinst eller tab på urealiserede tilgodehavender (de endnu ikke indsamlede) eller vareposter behandles som ordinær gevinst eller tab (ikke kapitalgevinst / tab).
For mere information, se denne IRS artikel om håndtering af aktiver i et forretningssalg.
Se IRS publikation 544 for mere information om skattemæssige konsekvenser ved salg af forretningsmæssige aktiver.
Ansvarsfraskrivelse: Den skattemæssige behandling af kapitalgevinster er kompliceret, og oplysningerne i denne artikel og på dette websted er beregnet til at være generelle og bør ikke betragtes som skatte- eller juridisk rådgivning. Hver virksomhed er unik, og skatter og regler ændrer sig ofte. Kontakt din skatterådgiver inden du udarbejder din virksomhedsomsætning .