Lær om materialets deltagelse i en virksomhed

Regler for materiel deltagelse og passiv aktivitet blev oprettet af IRS for at holde virksomhedsejere, der ikke arbejder dagligt i virksomheden, fra at drage fordel af skattemæssige tab. Vi vil se på, hvordan en virksomheds ejeres materielle deltagelse er bestemt for et forretningsår og derefter ejers evne til at trække et fradrag for et forretningstab i det pågældende år.

Materiale deltagelse i en virksomhed

IRS har fastslået, at en person væsentligt deltager i forretningsaktiviteter, hvis han eller hun deltager på en "regelmæssig, kontinuerlig og væsentlig basis". Hvis det er fastslået, at en persons deltagelse ikke er væsentlig, kan han / hun ikke fradrage tab i samme omfang som en virksomhedsejer, der væsentligt deltager i virksomheden.

Hvordan materiale deltagelse er bestemt

Materialets deltagelse bestemmes hvert år. IRS har syv tests til at bestemme materialets deltagelse:

1. Den skattepligtige arbejder 500 timer eller mere i løbet af året i aktiviteten.
2. Den skattepligtige gør stort set alt arbejdet i aktiviteten.
3. Den skattepligtige arbejder mere end 100 timer i aktiviteten i løbet af året, og ingen andre arbejder mere end skattepligtige.
4. Aktiviteten er en betydelig deltagelsesaktivitet (SPA), og summen af ​​SBO'er, hvor skatteyderne arbejder 100-500 timer, overstiger 500 timer for året.
5. Den skattepligtige deltog væsentligt i aktiviteten i en hvilken som helst 5 af de forudgående 10 år.
6. Aktiviteten er en personlig serviceaktivitet, og skatteyderne deltog væsentligt i denne aktivitet i et hvilket som helst 3 forudgående år.
7. Baseret på alle fakta og omstændigheder deltager skattepligtige i aktiviteten løbende, løbende og væsentligt i løbet af dette år. Denne test gælder dog kun, hvis skatteyderen arbejder mindst 100 timer i aktiviteten, ingen andre arbejder flere timer end skattepligtige i aktiviteten, og ingen andre modtager kompensation for at styre aktiviteten.

Et eksempel på materialedeltagelsesbestemmelse

Joe og Sally Cotler er en mand og kone, der er medlemmer (ejere) af en LLC . Hver af dem har en procentdel på 50%. Sally gør størstedelen af ​​arbejdet i virksomheden; Joe tilbyder kommentarer og forslag, og han hjælper lejlighedsvis med at fastsætte ting.

Han arbejder ikke over 100 timer om året, så han deltager ikke væsentligt i virksomheden.

Hvorfor materiel deltagelse er vigtig for skatter

Bestemmelse af, om en virksomhedsejeres deltagelse i virksomhedernes daglige aktiviteter påvirker ejerens skatter. Ejers skat påvirkes især, hvis virksomheden har et tab i et år. Især mærker IRS tab til en erhvervsdrivende, der ikke væsentligt deltager i virksomheden som "passiv aktivitetstab".

Hvis en virksomhedsejer deltager væsentligt i virksomheden, og virksomheden har tab, kan ejeren tage hele hans eller hendes tab på en personlig selvangivelse. Hvis ejeren ikke deltager væsentligt, og virksomheden har tab, er ejerens tab begrænset til overskuddet.

• Et eksempel: Joe og Sally Cotter har et tab på $ 10.000 for året. De har ingen anden indkomst end virksomheden. Deres LLC-driftsaftale opdeler overskud og tab på lige fod. Da Sally aktivt deltager i virksomheden, kan hun fratrække sin fulde $ 5.000 andel af tabene. Men da Joe ikke deltog væsentligt, kan han ikke fradrage nogen af ​​sine $ 5.000 aktier, fordi der ikke var nogen indkomst til at kompensere for tabet.

• A Ansvarsfraskrivelse: Bestemmelse af "materiel deltagelse" og regler for passiv aktivitet er komplicerede. Denne artikel og andre på denne side er ikke beregnet til at være skatterådgivning. Hvis du mener, at manglende materiel deltagelse kan være et problem i din virksomhed, skal du kontakte din skatterådgiver . Denne artikel fra IRS om passiv aktivitet tab indeholder mere information om dette emne.