Hvad du skal medtage i din virksomheds driftsbudget
Driftsbudgettet er en af de to dele af masterbudgettet . Formålet med driftsbudgettet er at beskrive virksomhedens indtægtsgenererende aktiviteter som f.eks. Salgs- , produktions- og færdigvarebeholdning. Den endelige konklusion af driftsbudgettet er proforma resultatopgørelsen og driftsresultatmarginen. Resultatmarginen er ikke den samme som nettoresultatet , som du ikke kan beregne, før du har udarbejdet det finansielle budget. Driftsbudgettet udarbejdes før det finansielle budget, da mange af finansieringsaktiviteterne ikke er kendt, indtil driftsbudgettet er udarbejdet.
Ved at udvikle et prøveoperationsbudget vil jeg bruge eksemplet på en lille keramikvirksomhed, ArtCraft Pottery, til at illustrere de grundlæggende begreber og beregninger relateret til et virksomheds driftsbudget.
Driftsbudgettet består af en budgetteret eller prognostiseret resultatopgørelse, der understøttes af en række tidsplaner:
01 - Salgsbudget
Hvis virksomheden har en mursten- og mørtelbutik, skal det forventede salg fra denne butik også medtages som forventet salg på internettet, hvis virksomheden har en online tilstedeværelse.
Andre faktorer, der går ind i salgsprognosen, omfatter økonomiens generelle tilstand, prispolitik, reklame, konkurrence og andre faktorer. I vores eksempel kan keramikbutikken have lidt under den store recession, fordi kunst keramik på det tidspunkt ville have været betragtet som en luksus. Da arbejdsløsheden er høj efter den store recession, og genoprettelsen er langsom, kan den stadig betragtes som en luksus, og salget kan forventes at være langsomt.
Salgsbudgettet kan være lidt anderledes end salgsforventningen, efter at den er justeret efter ledelsens ønsker.
02 - Produktionsbudget
Direkte efter udviklingen af salgsbudgettet er den næste opgave med at udvikle driftsbudgettet at sammensætte produktionsbudgettet. Produktionsbudgetet fortæller virksomhedsejeren, hvor mange enheder af produktet der skal produceres for at imødekomme salgsbehov og afslutte beholdningskrav. I vores eksempel skal ejeren af keramikbutikken vide, hvor mange stykker og hvilken type keramik der skal laves i budgetteringsperioden.
Der er tre dele til produktionsbudgettet: direkte materiale køb budget , direkte arbejdskraft budget og overhead budget . Hver er forpligtet til at producere produktionsbudgettet.
03 - Direkte materielle indkøbsbudget
Budgettet for direkte materiel handler om det råmateriale, som virksomheden har brug for til sin produktionsproces. Det angiver mængden og omkostningerne ved hver type råmateriale, som firmaet har brug for, men et særskilt materiale til direkte indkøb af materialer skal udarbejdes for hver type råmateriale. Virksomhedens opgørelsespolitik hjælper med at bestemme mængden af råvarer, der opbevares i lagerbeholdning.
Den direkte materialer købsbudget i eksemplet er, at ler kun er til brug for potterne. Du kan følge eksemplet og forberede et lignende budget for den farve, der er nødvendig for potterne.
04 - Direkte Arbejdsbudget
De budgetterede timer for direkte arbejdskraft bestemmes af forholdet mellem arbejdskraft og produktion. Antal enheder af direkte arbejdskraft bestemmes i produktionsbudgettet. Derefter bestemmes det samlede antal direkte arbejdstimer og pr. Enhedsomkostninger.
05 - Overhead Budget
Det overliggende budget er alt, hvad der er tilbage fra produktionen, der ikke er medtaget i køb af direkte materialer og direkte arbejdskraftbudget s. Normalt drev den direkte arbejdskraftbudget det overliggende budget. Omkostningerne, der varierer med direkte arbejdskraft, kaldes variable overhead og alt andet er fastgjort overhead.
06 - Afslutning af budgettet for færdige varer
Produktionsbudgettet for slutproduktet er vigtigt, fordi det giver virksomheden de oplysninger, den har brug for til at beregne pr. Enhedsomkostning for sin produkt. Dette pr. Enhedsomkostning beregnes ud fra de oplysninger, der er indsamlet fra direkte materialekøbsbudget, direkte arbejdskraftbudget og overheadbudget.
Dette budget leverer også data for balancen og til beregning af omkostningerne ved salg af varer i resultatopgørelsen.
07 - Udgifter til solgte varer
Hvis du har begyndt færdigvarebeholdning (hvilket ville være slutproduktets beholdning fra den foregående periode), så kan du forberede prisen på varer, der sælges, ved hjælp af oplysningerne fra direkte materialekøbsbudget, direkte arbejdskraftbudget og overhead budget.
08 - Salgs- og administrationsudgifter Budget
Den ikke-fremstillende del af det prognostiserede budget er salgs- og administrationsomkostninger . Disse udgifter har faste og variable omkostninger . Salgsprovisioner er f.eks. Baseret på salgsvolumen og er variable. Hjælpeprogrammer kan fastsættes.
09 - Budgetteret resultatopgørelse
Når du har gennemført disse otte budgetter, har du de oplysninger, du har brug for til at udvikle den budgetterede eller forventede resultatopgørelse. Resultatet af den budgetterede resultatopgørelse er virksomhedens driftsindtægter , ikke nettoresultat. Du kan ikke finde nettoresultatet, før du har afsluttet det finansielle budget.