Opstartsomkostninger
Du kan fratrække op til $ 5.000 i opstart og $ 5.000 i organisationsomkostninger for det første års forretning. Disse fradrag gælder for udbetalt eller afholdt udgifter efter oktober.
22, 2004. Reglerne afviger for udgifter før den dato, eller hvis dine omkostninger overstiger $ 50.000. Udgifter, der ikke fratrækkes, kan afskrives over en 180-måneders periode, som begynder, når du åbner din virksomhed. Du kan afskrive eller afskrive markedsundersøgelser , reklame, medarbejderuddannelse, forretningsrelateret rejse, juridisk rådgivning og andre omkostninger.
Uddannelse Fradrag
IRS har strenge retningslinjer for fradrag af uddannelsesudgifter, så sørg for at læse publikation 970, "Business Deductions for Work-Related Education", grundigt. Generelt kan arbejdsgivere fratrække medarbejderuddannelsesudgifter, hvis kurserne opretholder eller forbedrer jobrelaterede færdigheder, eller hvis medarbejderne har brug for uddannelsen til at fortsætte i deres nuværende job. Hvis du er selvstændig, kan du også afskrive nogle uddannelsesudgifter. Transport til og fra klasserne kan være fradragsberettiget. Du kan dog ikke afskrive uddannelsesudgifter, der træner dig i et nyt felt.
Køretøjsafdrag
Automatisk fradrag er klart defineret under IRS regler og har tendens til at være blandt de mere undersøgte poster, så omhyggelig registrering er kritisk. Du kan fradrage køretøjsudgifter enten i kilometer (for skatteåret 2006 tillod IRS et fradrag på 44,5 cent per mile, der drives til erhvervsmæssige formål ) eller til faktiske udgifter som benzin og vedligeholdelse.
Hvis du bruger dit personlige køretøj på jobbet, skal du holde omhyggelige registreringer om, hvor du gik, og arten af din virksomhed. Du kan også afskrive et nyopkøbt køretøj (selvom det er købt brugt) i et fradrag eller gennem afskrivninger, som lader dig afskrive dele af omkostninger til forretningsmateriel over flere år.
IRS fastslår, at personlig autoanvendelse ikke kan afskrives som en forretningsmæssig udgift, så sørg for at følge retningslinjerne i publikation 463. Hvis dine medarbejdere bruger en erhvervsbil til personlig brug, ønsker IRS at du skal registrere værdien i deres W-2 former eller lønninger. For kreditter skal du holde øje med miljøvenlige IRS-initiativer: Du kan modtage op til $ 3.150 fra regeringen, hvis du har købt en hybrid til din virksomhed siden 2005. Tjek Formular 8910 for flere detaljer.
Udstyrsafdrag
Små virksomheder kan tage et enkelt fradrag på op til $ 108.000 for udstyr købt i 2006. Fradraget falder ind under sektion 179 i skattelovgivningen og reduceres, hvis disse udstyrskøb overstiger 430.000 dollar. Fradraget i tidligere år var kun omkring $ 25.000; i 2007 vil det stige til $ 112.000. Fra nu af er de højere fradrag kun gode gennem 2009.
Udstyret behøver ikke at være nyt, så længe det er nyligt købt og vil blive brugt mindst halvdelen af tiden for din virksomhed. Udstyr omfatter computere, maskiner, møbler, biler og en lang række andre fornødenheder. Flytbart udstyr tæller generelt; Ejendom gør det ikke. Du skal udfylde Form 4562 for at tage fradraget. Virksomheder, der vælger ikke at tage det øjeblikkelige fradrag, kan afskrive dele af deres køb af udstyr over flere år gennem afskrivninger.
Underholdning fradrag
IRS har ikke noget imod din blandingsvirksomhed med fornøjelse - inden for grund. Du kan fratrække op til 50 procent af underholdningsudgifter til uudbetalte forretningsmøder. Underholdningen skal være inden for en "klar forretningsområde" (f.eks. På en konference) eller bør straks gå forud for eller følge et forretningsmøde.
Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende, gælder 50% fradragsgrænsen ikke.
Rejseduktioner
Ikke-refunderede rejseudgifter er fradragsberettigede. IRS anbefaler at holde en oversigt over dine udgifter og indtægter. Transport, (såsom flybillet) indgivelse og jævn renseri kan fratrækkes, og halvdelen af alle forretningsmæssige måltider. Du kan også fratrække udgifter til forretningsforbindelser, der rejser med dig. Du kan ikke afskrive udgifter til familiemedlemmer eller venner, hvis de ledsager dig, medmindre de er medarbejdere og er professionelt involveret i forretningsrejsen, men det er fint at trække din del af rejsen ud, hvis den er til forretning.
Software fradrag
Software skal normalt afskrives over tre år, fordi det vil tjene din virksomhed i mere end et år. Afsnit 179 tillader dog, at små virksomheder fuldt ud trækker off-the-shelf software i det år, det er købt, så længe det bliver brugt samme år.
Velgørende fradrag
Partnerskaber, S-selskaber og aktieselskaber kræver alle, at deres medlemmer registrerer selskabets skatter på deres personlige formularer, herunder velgørende donationer . Donationer er "passeret gennem" medlemmer, ligesom organisationens indkomst. C-virksomheder har ret til selskabsafdrag.
Enkeltpersoner kan trække mellem 30 procent og 50 procent af deres justerede bruttoindkomst til kvalificerende 501 (c) (3) velgørenhedsorganisationer og fonde. Virksomheder kan fratrække op til 10 procent af deres skattepligtige indkomst, ifølge Better Business Bureau's Wise Giving Alliance. Hvis du vil bidrage med $ 250 eller mere og modtage et fradrag, skal du have et brev fra organisationen, der verificerer din donation.
Hvis din virksomhed gør en donation uden kontanter, som f.eks. At give en bil eller en computer, skal du regne ud, hvor meget du kan fratrække. Fradraget vil falde, hvis du allerede har modtaget en skatteafgang for den donerede ejendom eller hvis den har mistet betydelig værdi. Tjek både Offentliggørelse 551 og Afsnit 179-fradrag.
Reklame fradrag
Reklame og kampagner direkte relateret til din virksomhed er fradragsberettigede som diverse udgifter . Se publikation 535 for at afskrive reklame og andre omkostninger.
Juridiske og faglige gebyrfradrag
Revisor og advokatgebyrer er fradragsberettigede som forretningsomkostninger , men du kan ikke fratrække faglige gebyrer for køb af forretningsmæssige aktiver såsom udstyr. Disse gebyrer indgår som omkostninger ved køb. Enlige indehavere kan afskrive gebyrer fra skattefagfolk på Skema C eller Skema C-EZ . For enmanshaverne kan eventuelle ekstraudgifter fratrækkes Schema A i din 1040 .
Check med en skattefaglig for mere vejledning i fortolkning af disse IRS-muligheder.
Tiare Rath er en freelance journalist og en tidligere personalkolonist for MarketWatch.com.