I øjeblikket tillader hver stat, herunder District of Columbia, single-owner LLCs. For at oprette en LLC skal du indsende de korrekte dokumenter med det relevante statsagentur og betale arkiveringsgebyrer. Men før du træffer en beslutning om en virksomhedsstruktur, skal du først forstå skattemæssige konsekvenser af en LLC.
Strukturen af en LLC
LLCs beskytter deres ejeres personlige aktiver . Det betyder, at hvis din virksomhed har en dårlig gæld , kan banker og andre långivere ikke udnytte din personlige ejendom . Den eneste undtagelse er, hvis du underskrev en personlig garanti for at finansiere din virksomhed. Din LLC beskytter dine aktiver som en virksomhedsstruktur , men en LLC har mere ledelses fleksibilitet og skatter er ofte enklere.
Skatteimplikationerne af en LLC adskiller sig fra selskabernes. LLC'er bruger " pass-through taxation ", hvilket betyder, at LLC ikke betaler skat. Indtægter fra virksomheden er i stedet gået ned til virksomhedens ejere, der kaldes medlemmer i LLCs. De hævder overskud eller tab på deres personlige skatteformularer .
Single-ejer LLC'er betaler skatter på Form1040 med Internal Revenue Service. Partnerskab LLCs, hvor der er mere end én ejer, skal indgive partnerskabsafkast ved hjælp af Formular 1065 . Begge disse er enklere end at betale skatter gennem en virksomhedsstruktur.
Ved hjælp af disse afkast undgår man også dobbeltbeskatning , hvorefter virksomheder betaler skat på deres indkomst, og aktionærer betaler også skat, når selskabets overskud fordeles til dem gennem udbytte. Fordi en LLC ikke har aktionærer, har den en anden skattestruktur.
For eksempel, hvis et selskab tjener under $ 50.000, er selskabsskattesatsen 15 procent.
LLC-ejere skulle betale meget højere skatteprocenter - $ 4.386 plus 25 procent af beløbet over $ 31.850 - for samme indkomst på deres 1040 skatformularer. Når det imidlertid siges, at hvis indtjeningen overføres til aktionærerne i et selskab som udbytte , skal aktionæren også betale en 15 procent skat på disse udbytter.
Men LLCs kan vælge at blive behandlet som et selskab i skattemæssigt øjemed ved at indsende Form 8832 med IRS. Det betyder, at en LLC kan udnytte lavere skatteprocenter uden at skulle ændre sin virksomhedsstruktur.
Beskatning af tab af en LLC
Skatteimplikationerne af en LLC er ikke så gavnlige, når det kommer til tab. Du kan muligvis ikke fratrække alle tab for din virksomhed, fordi du har valgt at begrænse dit personlige ansvar i virksomheden.
Tjek skattekonsekvenserne af et aktieselskab i din stat; mange stater opkræver yderligere skatter og gebyrer på LLCs. Gebyret er ofte en årlig fladskat. Californien opkræver f.eks. To separate gebyrer for LLCs registrerede i staten, hvis de tjener mere end $ 250.000.
Det er vigtigt for ejere af små virksomheder at nøje følge udviklingen på skat på føderale og statslige niveauer med potentialet til at påvirke skattebehandlingen af deres særlige forretningsenheder, herunder LLC.