Gaver i form og amerikanske donationer må ikke gælde
Som eneselskab eller partnerskab, der indgiver en T1-selvangivelse, kan du kræve på linje 340 velgørende fradrag og gaver på op til 75 procent af din nettoindkomst (linje 236). Undtagelsen fra denne regel vedrører skatteydernes død; "For året dør en person og året før, er denne grænse 100 procent af personens nettoindkomst"
Det maksimale antal velgørende donationer, som et canadisk kontrolleret selskab, der indgiver en T2-afkast, kan hævde, er det samme; 75 procent af nettoresultatet (linje 300).
Du kan ikke gøre krav på velgørende donationer til at skabe eller forøge tab, men ubrugte velgørende donationer kan fremføres og bruges i et af de følgende fem år.
Hvilke organisationer kvalificerer sig som klager?
CRA opregner følgende organisationer som berettiget til at udstede officielle donationskvitteringer:
- registrerede velgørende organisationer
Registrerede canadiske amatør atletiske foreninger (RCAAA'er)
National arts service organisationer
- registrerede boligkunder bosiddende i Canada oprettet kun for at tilbyde billigere boliger til de ældre;
- registrerede kommuner i Canada;
- registrerede kommunale eller offentlige organer, der udfører en funktion i regeringen i Canada
- De Forenede Nationer og dets agenturer
- Udenlandske velgørende organisationer, der har modtaget en gave fra Hendes Majestæt i Canada
- registrerede universiteter uden for Canada, der foreskrives at være universiteter, hvis elevorgan normalt omfatter studerende fra Canada;
- Hendes Majestæt i højre for Canada, en provins eller et territorium, og De Forenede Nationer og dets agenturer
Udenlandske velgørende organisationer, der har modtaget en gave fra Hendes Majestæt i Canada
Hvad med donationer til amerikanske velgørende organisationer?
Skatteaftalen mellem Canada og USA giver mulighed for fradrag af donationer til amerikanske velgørende organisationer, hvis din virksomhed har amerikansk kildeindtægt . Hvis dette er tilfældet, kan du donere til amerikanske velgørenhedsorganisationer og kræve, at den støtteberettigede mængde amerikanske gaver op til 75 procent af dit amerikanske indkomst rapporteret om din canadiske afkast.
Giver gaver (donationer i naturalier) kvalifikation?
Et registreret velgørenhedsskab kan udstede donationskvitteringer for ikke-monetære gaver, men for at gøre det skal velgørenhed være i stand til at bestemme en fair markedsværdi (FMV) for gaven, hvilket i nogle tilfælde kan være svært. Canada Revenue Agency (CRA) hedder:
"Generelt, hvis ejendommens rimelige markedsværdi er mindre end $ 1.000, kan et medlem af den registrerede velgørenhed eller en anden person med tilstrækkelig viden om ejendommen bestemme dens værdi. Den person, der bestemmer varens rimelige markedsværdi, bør være kompetent og kvalificeret til at vurdere den særlige ejendom, der doneres. Hvis den rimelige markedsværdi forventes at være over $ 1.000, anbefaler vi stærkt, at ejendommen vurderes professionelt af en tredjepart (det vil sige en person, der ikke er forbundet med enten donor eller velgørenhed). "
CRA holder øje med donationer i naturalier til velgørenhedsorganisationer på grund af misbrug af det system, der tidligere har fundet sted (situationer, hvor donorer fik skatteindtægter ud over den fair markedsværdi af gaven). Hvis en revision viser, at et krav om en gavedonation var overdrevent, kan kravet ikke tiltrædes. Velgørenhedsorganisationer, der engagerer sig i sådanne praksis, risikerer monetære sanktioner eller tab af velgørende status.
For mere information om, hvilke velgørende donationer et selskab kan gøre, og hvordan et selskab kan øge antallet af velgørende fradrag, er det tilladt at kræve på sin indkomstskat, se Canada Revenue Agency's T4012: T2 Corporation Indkomstskat Guide.