Netto løn er størrelsen af en medarbejders løn (enten lønnet eller time ) efter tilbageholdelse af føderale og statslige indkomstskatter og eventuelle ekstra lønsedragsafdrag. Nettolønnen er således det beløb, som medarbejderen faktisk modtager i hans eller hendes lønseddel.
Sådan beregnes nettoløn
1. Start med bruttoløn.
For at starte beregningen af nettolønnen skal du starte med medarbejderens bruttoløn.
Bruttolønnen er det beløb, som skyldes lønmodtageren for lønperioden (ugentlig, to ugentlig, halvårlig eller månedlig).
Bruttolønnen for timelønnede medarbejdere er timelønnet timepris, med overtidspræmier, hvis det er relevant. Bruttoløn for lønmodtagere er deres årsløn divideret med antallet af lønperioder i året.
TIP: Alle tilbageholdelser og fradrag er baseret på bruttolønnen . Tilbageholdelse af forskellige skatter og betalinger er ikke inkremental.
2. Fradrage Federal Income Tax Withholding.
Føderale indkomstskatter holdes baseret på oplysningerne fra medarbejderen på Form W-4. Disse oplysninger fastlægger medarbejderens skatkonsol:
- Medarbejderens civilstand, herunder "udpegning af husstand", og
- Ansattes arkiveringsstatus: arkivering enkelt, gift arkivfælles eller gift arkivering enkelt.
- Eventuel yderligere tilbageholdelse udpeget af medarbejderen.
Medarbejderens skatkonsol og arkiveringsstatus bruges til at bestemme den føderale indkomstskat, der tilbageholdes for lønperioden.
Den ekstra tilbageholdelse er tilføjet til disse for at få det samlede beløb tilbageholdt fra medarbejderens lønseddel.
Indholdsbeløbet for en bestemt lønperiode begynder med bruttolønnen og typen af lønperiode. Derefter indgår medarbejderens civilstand og antallet af undtagelser i beregningen sammen med eventuelle yderligere beløb, som medarbejderen ønsker at have tilbageholdt.
Tip: Sørg for, at du har den nyeste W-4 formular for hver medarbejder. Medarbejdere kan når som helst indsende en ny W-4-formular, og så mange gange som de ønsker, men kun en gang pr. Lønperiode.
Tip: Det er ulovligt for en arbejdsgiver at hjælpe en medarbejder med at udfylde en W-4-formular . Hvis medarbejderen er usikker, skal han eller hun henvende sig til denne IRS tilbageholdende regnemaskine.
3. Fradrage enhver stat og lokal tilbageholdelse.
Statens tilbageholdenhed er lidt vanskeligere, fordi hver stat har forskellige regler og former for tilbagebetaling af lønninger; nogle stater har ingen tilbageholdenhed, fordi de ikke beskatter indkomst. Forskellige byer har også deres egne regler. Bureau of Labor Statistics har et diagram af formularer, der anvendes af hver stat til beregning af statens indkomstskathold.
TIP: Hvis en medarbejder arbejder i flere stater eller forskellige lokaliteter i en stat, skal du måske fradrage statsskat fra flere stater for en lønningsliste. Hvis du har medarbejdere i flere stater, kan du måske få hjælp fra en lønningstjeneste for at forsøge at holde alle disse fradrag lige.
Nogle stater har gensidighedsaftaler, hvilket betyder, at de ikke beskatter udenlandsk indkomst. For eksempel skal en medarbejder, der arbejder i Iowa, og som er hjemmehørende i Illinois, ikke betale Iowa-indkomstskat på hans eller hendes løn.
Tjek denne liste over gensidighedsaftaler.
4. tilbagehold FICA skatter
FICA skat er en kombination af OASDI (Social Security) og Medicare skat. Formlen til beregning af FICA-skat er bruttolønnen, den ansatte del af skatten, som er 7,65% (6,2% for social sikring og 1,45% for Medicare). For eksempel, hvis medarbejderens bruttoløn for den pågældende lønperiode er $ 500, er FICA-skatten, der skal tilbageholdes, 38,25 dollar.
Tip: Du skal lave to påmindelser i løbet af året. Hver lønningstid:
- Kontrollér for at være sikker på, at medarbejderens samlede bruttoløn for året ikke overstiger det maksimale sociale sikringsbeløb for det pågældende år. På det tidspunkt, hvor medarbejderens løn overstiger dette maksimum, skal du ophøre med at opretholde social sikring (6,2%). Der er ikke noget maksimum på Medicare-delen.
- Du skal også være opmærksom på, hvornår en medarbejders løn overstiger beløbet for den ekstra Medicare-skat. Denne mængde bruttoløn afhænger af medarbejderens civilstand. På dette tidspunkt skal du begynde at tilbageholde yderligere 0,9% (ud over 1,45%).
- Bemærk, at disse ændringer i FICA-skattefradrag ikke påvirker dine krav til at betale FICA-skatter som arbejdsgiver.
5. Tag eventuelle yderligere frivillige fradrag.
En række frivillige fradrag er mulige, herunder præmier for sundhedspleje, garnishments og velgørende donationer.
TIP: Sørg for, at du har dokumentation i medarbejderens lønlistefil for at vise tilladelse til eventuelle fradrag. De eneste undtagelser er FICA-skatter og garnishments eller andre retbestemte betalinger.
Skrivning af lønmodtageren
Nu hvor du har beregnet bruttolønnen, taget fradrag for skat og FICA skatter og eventuelle andre fradrag, har du et nettobetalinger. Det er på tide at skrive medarbejderens lønseddel.
TIP: Føderal lov kræver, at ved hver lønseddel skal du give hver medarbejder oplysninger om år-til-dato beløb f eller alle beregninger.