Hvornår er gaver, præmier, bonusser skattepligtige?
To spørgsmål til at spørge først
- Er disse gaver / præmier / bonusser skattepligtige til medarbejderne? Hvis de er skattepligtige, skal du fradrage alle gældende føderale, statslige og lokale indkomst- og FICA-skatter . Du skal også betale andre arbejdsskatter (f.eks. Arbejdsløshedsskat ) på disse beløb.
- Er disse gaver / præmier / bonusser fradragsberettigede for dig som forretningsomkostninger? At være fradragsberettigede, ofte har disse ting grænser. At kende grænserne hjælper dig med at bestemme mængden af gaven.
Forretningsgaver til ansatte
Din virksomhed kan trække ikke mere end 25 dollar af en gave til en person om året, herunder medarbejdere. Se I RS Offentliggørelse 463 for mere information om gavegrænser. At kende svarene på disse spørgsmål kan hjælpe dig med at træffe gode beslutninger om at beskatte og trække passende ud.
Gavekort og gavekort til medarbejdere
Gavekort og de nyere gavekort er for det meste skattepligtige for medarbejdere, fordi de kan konverteres til kontanter. Der har været en diskussion om, hvorvidt små mængder gavekort / certifikater ($ 25 eller mindre) ikke kunne pålægges skatter, fordi de er "de minimis" frynsegoder (et lille beløb), men IRS har ikke givet nogen vejledning herom, så det er bedst at konsultere din skatterådgiver og overveje dem skattepligtige.
Hvis du giver gavekort eller gavekort, skal du tilbageholde skat fra medarbejderbetaling for disse gaver eller brutto dem op (se nedenfor). materielle personlige ejendele .
Bonusser til ejere og medarbejdere
Bonusser til arbejdsgivere / ejere er en legitim forretningsomkostninger og kan trækkes under visse omstændigheder.
Se først på bonusser for ejere / aktionærer:
- S Selskaber kan fratrække bonusser til aktionærer og ejere, så længe de ejer deres aktier på det tidspunkt, hvor bonusen betales.
- C Virksomheder kan kun fratrække bonusser til aktionærer / ejere, der har 50 procent eller højere ejerskab på det tidspunkt bonusen betales.
- Til eneforetagender , partnerskaber og aktieselskaber (LLC) er bonusser ikke fradragsberettigede forretningsomkostninger, fordi ejerne / partnere / medlemmer betragtes som IRS for at være selvstændige. Dette er en situation, hvor at have et selskab og være en medarbejder i det pågældende selskab, kan resultere i flere skattefradrag .
Bonusser til ansatte betragtes som indkomst og er skattepligtige for medarbejderen. Du skal tilbageholde indkomstskatter og FICA-skatter på medarbejderbonuser (medmindre medarbejderen er over årets sociale sikring. Hvis du beslutter at give dine medarbejdere en bonus, skal du give dem mulighed for at ændre deres tilbageholdelsesbevilling (på Form W -4) for den lønseddel, og skift den tilbage til efterfølgende lønsedler. Mange medarbejdere kan lide at ændre deres bonuscheckhold, så de modtager mere af bonusen. (Se mere om, hvordan du gør dette nedenfor.)
Medarbejderpriser og skattefradrag
Her er konsekvenserne af at uddele medarbejderpræmier:
- Fradragsret. Du kan fratrække omkostningerne til medarbejderpræmier fra din virksomhedsafgift, op til $ 400 for priser af materielle personlige ejendele (som et ur) for hver medarbejder hvert år. Dette omfatter servicepriser og sikkerhedspriser. Der er også begrænsninger for medarbejderpræmier givet af partnerskaber. Læs artiklen nedenfor for mere information.
- Afgiftspligt. Service- og sikkerhedspriser er ikke skattepligtige for medarbejdere, hvis de er begrænsede. Der er grænser for servicepræmier (ikke i de første fem år, og ikke oftere end hvert 5. år) og sikkerhedspriser (ikke over 10% af medarbejderne). Priser, der overstiger grænserne, er skattepligtige.
Tilbageholdenhed og "brutto op" medarbejdergaver eller bonusser
Medarbejdergaver er normalt små nok til at du ikke behøver at bekymre dig om medarbejdere, der ønsker at ændre deres tilbageholdelsesgodtgørelser.
Men for større bonusser bør du give medarbejderne mulighed for at ændre deres W-4 tilbageholdelsesfradrag for den ene paycheck. Du skal give medarbejderne mulighed for at ændre deres W-4-formularer så ofte som de ønsker.
Nogle medarbejdere vil gerne ændre deres tilbageholdenhed for at modtage mere af bonusen. Denne proces kræver to W-4 formularer - den ene til den mindre tilbageholdenhed på den ene check og en anden for at vende tilbage til medarbejderens oprindelige tilbageholdelsesbeløb.
I nogle tilfælde vil du måske øge din bonus. Det vil sige, at du giver medarbejderen mere at tillade tilbageholdenhed. For eksempel, hvis du giver en medarbejder en $ 1000 bonus, når du tager skatter ud, kan bonuschecket kun være $ 750. Du kan beregne et højere beløb for bonusen, så checken viser hele $ 1000. Så du giver faktisk medarbejderen en større bonus for at tage højde for de ekstra skatter. Paycheckcity har en gross-up-regnemaskine, du kan bruge til at bestemme nettobeløbet for en bonuscheck, der giver mulighed for lønningsafgifter.
Ansvarsfraskrivelse: Oplysningerne i denne artikel og på denne side er kun til generelle formål. Disse skatteproblemer er komplicerede, og enhver situation er anderledes, så du bør kontakte din skatterådgiver, før du gør noget, der kan være en skattepligt for medarbejderne, eller som kan påvirke fradragsberettigelsen af en medarbejdergave.
For mere information: IRS Employer's Guide to Fringe Benefits