De Minimis in Employee Benefits
Begrebet d e minimis bruges generelt til at beskrive noget, der er for lille eller ubetydeligt at blive betragtet, noget ubetydeligt. Udtrykket kommer fra en latinsk sætning, " de minimis non curat lex ", hvilket betyder, at loven ikke beskæftiger sig med trivielle forhold. Dette udtryk har flere betydninger i forskellige forretningsområder. (Bemærk stavningen af dette udtryk. Det er ikke stavet, som du måske tror, "de minimus", men det er " de minimis ".)
I lov henviser de minimis til noget, der er for lille til at genere med. For eksempel i en retssag over en $ 1 million konto ville en $ 10 fejl være de minimis.
Hvorfor er begrebet De Minimis vigtigt for erhvervsbeskatning?
I virksomhedsskatter er begrebet de minimis vigtig i medarbejderfordele, i kapitalgevinstskatter og i andre erhvervsskatter. En lille fordel kan ikke være skattepligtig; mængden varierer afhængigt af sagen.
Hvad betyder De Minimis for medarbejderfordele?
IRS siger, at en de minimis- fordel er:
... enhver ejendom eller tjenesteydelse, du giver til en medarbejder, der har så ringe værdi (under hensyntagen til, hvor ofte du giver lignende fordele til dine medarbejdere), at regnskaber for det ville være urimeligt eller administrativt uhensigtsmæssigt
Fordele, som en arbejdsgiver yder til en medarbejder, er skattepligtig som indkomst til medarbejderen. Men en de minimis- ydelse er ikke skattepligtig for medarbejderen som indkomst.
Fra et skattemæssigt synspunkt er en de minimis- ydelse en lille del af en medarbejderydelse, og IRS siger, at disse små beløb ikke er skattepligtige. Med andre ord, hvis ydelsen er de minimis , er den ikke skattepligtig over for medarbejderen. Hvis det ikke er de minimis , er det skattepligtigt for medarbejderen, ligesom andre medarbejderfordele.
Eksempler på medarbejderfordele, der kunne være De Minimis
Nedenstående eksempler giver en ide om, hvad der betragtes som de minimis . I nogle tilfælde skyldes det, at mængden er lille (som feriekalkonen), og i andre tilfælde er det for svært at afskrive medarbejderens personlige brug fra erhvervsmæssig brug (f.eks. Office copier).
IRS giver nogle eksempler på de minimis- priser, som kan udelukkes fra skat til medarbejdere:
- Ferie kalkuner eller skinke
- Blomster, plaques eller kaffe krus til særlige lejligheder
- Et guldur på pensionering
- Parkering til en medarbejder i måneden, hvis beløbet ikke overstiger visse grænser.
- Lejlighedsvis pris middage eller ferie middage for medarbejdere og gæster.
- Andre måltider, der kan betragtes som de minimis, ville være kaffe og donuts på et medarbejdermøde eller lejlighedsvis måltider til medarbejdere, der skal arbejde overarbejde .
- Lejlighedsvis billetter til sportsbegivenheder eller teater (brug af firmaets boks på en hockey eller basketball spil, for eksempel)
- Tillade medarbejdere at lejlighedsvis bruge kontorkopimaskinen, hvis du (arbejdsgiveren) kan vise, at den bruges mindst 85% til erhvervsmæssige formål
- Koncernens livsforsikring under $ 2000,
- Lejlighedsvise transportpriser (som en buspas eller parkeringsbillet) du giver medarbejdere.
Hvad er IKKE De Minimis fordele
Følgende er aldrig de minimis, ifølge IRS :
- Kontanter, herunder kontantekvivalenter som gavekort bortset fra sjældne måltidspenger for at tillade overarbejde
- Brug af arbejdsgiverens lejlighed, sommerhus, båd eller fly
- Pendling brug af arbejdsgiverens køretøj mere end en gang om måneden
- Medlemskab i en country club eller atletisk facilitet
Bemærk også brugen af ordet "lejlighedsvis" i listen over de minimis- fordele ovenfor. Hvis en ydelse udleveres rutinemæssigt, er det næsten aldrig de minimis.
De Minimis Fordele og Mobiltelefoner
IRS mener, at arbejdsgiver-tilvejebragte mobiltelefoner er de minimis, hvis de ikke er en del af selskabets kompensation til medarbejderen, og hvis de er forsynet med "væsentlige forretningsmæssige grunde". Nogle eksempler er:
- Hvis arbejdsgiveren altid skal kontakte medarbejderen for arbejdsrelaterede nødsituationer (for eksempel en datacenterchef)
- Hvis medarbejderen skal tale med kunderne, når de er ude af kontoret (f.eks. I en salgsstilling)
- Eller hvis medarbejderen skal kontakte forretningsfolk i andre tidszoner til tider, når medarbejderens kontor er lukket (en international forretningschef, der f.eks. Skal tale med medarbejdere eller kunder i Tokyo).
En undtagelse til De Minimis Rule - højt kompenserede medarbejdere
Ligesom andre skatter skal de minimis- reglen anvendes retfærdigt. Du kan ikke behandle måltider, som virksomheden yder på en arbejdsplads, der ydes til højtstående medarbejdere som de minimis, hvis den samme fordel ikke er tilgængelig for alle medarbejdere eller til en gruppe medarbejdere, hvor medarbejderne på højt niveau er en del.
For eksempel, hvis du har en særlig spisestue til ledere og ingen spisestue (eller ingen lignende spisestue) til andre medarbejdere, kan du ikke hævde, at den udøvende spisestue var de minimis . Hvis det ikke er de minimis , er det skattepligtigt for direktørerne. IRS har noget sprog, der forklarer, hvad "højtkompenserede medarbejdere" betyder i dette tilfælde.
Records for at bevise de minimis fordele
Det er altid svært at bevise en negativ. Opret fremragende journaler af gange, når du giver små medarbejdere små fordele, forklarer forretningsformål og dato og klokkeslæt. At vise, at du altid har gode optegnelser, vil hjælpe dig med at forsvare de minimis brug i en skattekontrol.
Andre eksempler på en minimisregel i andre skatter og retlige områder
2015 PATH-loven giver beskyttelse mod bøder og straffe for erhvervsmæssige skatteydere for de minimis- fejl (under 100 USD) på informationsafkast.
I et andet eksempel, på form 1099-S, Provenu fra ejendomstransaktioner, betragtes en overførsel på mindre end $ 600 som de minimis .
De minimis grænser betragtes i kapitalgevinstskat ved køb af obligationer.
I lov om ophavsret anvendes de minimis ved afgørelsen af, om et arbejde er inden for rammerne af fair brug. En lille mængde arbejde kan bruges uden tilladelse; det beløb, der betragtes som de minimis, varierer fra sag til sag.