Reformloven i 2017 gjorde nogle drastiske nedskæringer til underholdningsudgifter, og mange underholdningsudgifter er ikke længere fradragsberettigede. Fra og med 2018 skatteåret, her er hvad der er ændret:
- Forretningsluncher er stadig fradragsberettigede til 50%. Så en forretningsmand eller sælger kan tage en klient til frokost for at diskutere forretninger, og en medarbejder, der spiser frokost under rejsen, er stadig fradragsberettiget.
- Men at tage en kunde eller kunde til en "oplevelse" er ikke længere fradragsberettiget. For eksempel vil en boks på ballparken, billetter til en koncert eller en golfudflugt med kunder ikke være fradragsberettigede. For at være klar er udgifter til underholdende kunder ikke længere fradragsberettigede som underholdningsudgifter til erhvervslivet.
Hvad er nødvendigt for at fradrage underholdningsudgifter?
Virksomheder kan fratrække udgifter til underholdning hos kunder, forretningsforbindelser og medarbejdere, hvis virksomhedsejeren kan vise, at omkostningerne var:
- en "almindelig og nødvendig" forretningsomkostning, og
- hvis udgiften opfylder den direkte test, direkte og specifikt forretningsrelateret.
Se disse krav lidt nærmere:
For det første skal udgifter til underholdning være almindelige og nødvendige forretningsomkostninger. Det vil sige, at IRS siger, at udgiften skal være fælles og accepteret i handel eller forretning og hjælpsom og passende for virksomheden.
En udgift behøver ikke at blive påkrævet for at blive anset for nødvendig.
At være fradragsberettigende Viser enten, at begivenheden blev afholdt i en forretningsindstilling (f.eks. Et kontor) eller at der er et klart forretningsformål for underholdningen, forretningen blev drøftet, og at målet var indkomst eller forretningsfordel.
Den nye skattelov tillader også et selskab at fratrække udgifter til underholdning til gavn for medarbejdere, undtagen for højt kompenserede medarbejdere. For eksempel kan din virksomhed picnic eller ferie fest for medarbejdere opfylde testen. Et måltidsmål for medarbejdere på dit kontor eller andetsteds på din forretningssted med det formål at præsentere medarbejderpræmier ville også sandsynligvis være fradragsberettiget som en forretningsomkostning, og det ville være 100% fradragsberettiget. Men hovedformålet med en jagt eller fisketur er ikke direkte knyttet til din virksomhed. Disse udgifter har aldrig været, og fortsætter ikke at være fradragsberettigede.
Underholdningsudgifter vs. Reklame- og salgsfremmende udgifter
Hvis din virksomhed underholder offentligheden med henblik på reklame eller forfremmelse, er denne omkostning fuldt fradragsberettiget som en forretningsomkostning.
For eksempel, hvis en børnetøjsbutik betaler for bekostning af at ansætte en klovn på en fællesskabshændelse, kan det betragtes som fremme snarere end underholdning.
Sådan trækker du underholdningsudgifter til erhvervslivet
For at fratrække erhvervsmæssige underholdningsudgifter skal du kunne bevise erhvervsmæssige formål (under den gældende test som beskrevet ovenfor) og
- mængden af hver udgift,
- Dato og sted for underholdningen, og
- Forretningsforholdet mellem de personer, der er underholdt.
Uden dette bevis kan IRS udelukke denne udgift (afregne din selvangivelse).
For det meste er underholdningsudgifter fradragsberettiget til 50%. Det vil sige, du kan kun fratrække halvdelen af omkostningerne ved kontorpartiet. Forretningsretter er også fradragsberettigede til 50%.
Nogle underholdningsudgifter er fuldt fradragsberettigede. En virksomhedsbegivenhed, hvor medarbejderne er inviteret, er fradragsberettiget til 100%. Rejse til og fra en underholdningsbegivenhed er 100% fradragsberettiget.
Ikke-fradragsberettigede underholdningsudgifter
Nogle underholdningsudgifter er ikke fradragsberettigede. For eksempel, hvis du deltager i en underholdningsbegivenhed, mens du er på forretningsrejse, vil denne underholdning nok ikke være fradragsberettiget.
Hvis du deltager i en underholdningsbegivenhed, mens du overvejer forretningssteder eller undersøger en virksomhed, kan du heller ikke trække arrangementet som underholdning, hvis du ikke starter forretningen.
Og "overdådig og ekstravagant" underholdning er aldrig fradragsberettiget. Og hvis du undrer dig over underholdende kunder på din yacht , vil IRS sandsynligvis ikke tillade et fradrag for køb af yacht, men det kan muliggøre underholdningsomkostningerne.
Udgifter til selvstændig beskæftigelse og underholdning
Hvis du er selvstændig (ikke en medarbejder i et selskab), er dine fradragsberettigede underholdningsudgifter ikke omfattet af grænsen på 50%, hvis alle følgende betingelser er opfyldt:
- Disse udgifter er relateret til dit arbejde som uafhængig entreprenør
- Du refunderes eller gives en godtgørelse for disse udgifter i forbindelse med de tjenester, du udfører, og
- Du giver tilstrækkelige oversigter over disse udgifter til din kunde eller kunde.
Opbevarer optegnelser for forretningsunderholdningsudgifter
Som med andre forretningsomkostninger skal du holde omhyggelige registreringer for at vise, hvordan underholdningen passerer enten den direkte test eller den tilhørende test. Den bedste rekord er samtidig (på tidspunktet) og angiver det specifikke forretningsformål.
For eksempel at notere på regningen fra en caterer og din note på regningen, at formålet var selskabets årlige ferie part ville være nyttigt.
For mere information
Læs mere om registreringskrav til forretningsomkostninger.
For mere detaljerede oplysninger om underholdningsudgifter, se IRS publikation 463. Kontroller, at du kigger på 2018-versionen, som indeholder de nye skattebestemmelser.
Ansvarsfraskrivelse. Oplysningerne og eksemplerne i denne artikel bør ikke betragtes som skatterådgivning. Den nye skattelovgivning er kompleks, og hver forretningssituation er unik. Før du trækker eventuelle forretningsomkostninger ud, skal du kontakte din skattefaglige.