Hvis IRS beslutter at besøge din hjemmevirksomhed , vil de se efter, om du overholder den "regelmæssige og eksklusive" brugstest for dit hjemmekontor som din primære forretningssted . Det vil sige, du skal bruge dit kontor regelmæssigt til erhvervslivet, og din brug af området skal være eksklusiv. Du kan ikke gøre andet i dette område, og du kan ikke have noget personligt der.
CPA Gail Rosen svarer på nogle spørgsmål, der kan hjælpe dig med at forberede dig på en mulig IRS-revision af dit hjemmekontor, og i nogle tilfælde er der blevet yderligere præciseringer.
Q: Jeg har nogle personlige billeder og dekorationer på mit hjemmekontor. Jeg regner med at du ville finde disse i et forretningskontor, så jeg tror ikke, det ville være et problem. Eller er de?
Ja, men pas på. Hvis dekorationen er en putting green eller en dart bord, kan det betyde, at du gør noget personligt der. Du kan hævde, at du måske har lov til at have en putting green eller dart bord i et almindeligt kontor, men det er anderledes på et hjemmekontor. Enhver personlig brug diskvalificerer fradraget.
Hold de personlige billeder og dekorationer til et minimum. Du kan måske overveje i stedet
Q: Jeg har forretningsfiler blandet ind med personlig arkivering i min credenza og skrivebord. Jeg har fået at vide, at dette kombinerede system er mere effektivt. Skal jeg fjerne de personlige filer og sætte dem et andet sted?
Ja, den sikre ting at gøre er at flytte den til din personlige del af dit hus.
Loven siger, at der ikke kan være nogen anden brug af rummet. At opbevare dine personlige regnskaber på filen på dit kontor diskvalificerer det for skattefradrag.
Q: Jeg har mange bøger på mit kontor, men de er alle forretningsmæssige og arbejdsrelaterede. Jeg regner med, at disse er acceptable.
Ja, forretningsbøger er fine; bare ikke noget personligt.
Q: Jeg udskriver hjem ting på printeren i mit firma kontor - skal jeg få en anden printer?
Den sikre ting at gøre er at få en anden printer. For at fradrage 100% af printeren skal den bruges 100% af tiden for forretning. På denne måde løser du to problemer på én gang.
Q: Jeg har min egen virksomhed på siden, men arbejder også på fuld tid for en arbejdsgiver. Hvis jeg bruger mit værelse til min arbejdsgiver og for min virksomhed; påvirker det mit hjemmekontrakter fradrag?
Hvis du bruger hjemmekontoret både som medarbejder og selvstændig, skal du opfylde hjemmekontorens krav til begge for at tage fradraget. Som medarbejder, hvis du arbejder i dit hjem, kan fradraget kun tages, hvis det er til fordel for arbejdsgiveren og ikke for din bekvemmelighed. Det skal være et krav på jobbet, og du skal være i stand til at få et notat fra din virksomhed, der siger, at der ikke er adgang til hjemmekontrakter .
Q: Jeg har et tv og en video i rummet og kan bevise at jeg bruger det til erhvervslivet; kan det påvirke mit hjemmekontrakternes fradrag?
Ja, i henhold til en skattelov i 1994 (TC memo 1994-27) blev Dr. Salih nægtet et hjemmekontraktsafdrag for manglende dokumentation for, at et kontor med et fjernsyn og en videobåndoptager ikke havde nogen personlig brug.
Spørg dig selv: Hvordan vil du bevise at du ikke ser et lejlighedsvis tv-show eller film på dette udstyr?
Sp .: Hvis jeg bruger mit eksklusive værelse til personlig brug efter åbningstiden; påvirker det mit fradrag
Ja, i Cook blev en advokat nægtet fradragsret for en del af hans bopæl, der blev brugt som hjemmekontor, fordi han ikke opfyldte testen om eksklusiv brug. Mens boligen faktisk var det primære forretningssted for lovpraksis, blev de dele, der blev brugt til erhvervslivet, også personligt brugt af advokaten og hans familie efter åbningstid og formodentligt i weekender og helligdage. Således svigtede pladsen til lovpraksis eksklusivprøven, og hele hjemmekontraktens fradrag blev nægtet. (Cook mod kommissær, TC Memo 1997-338.)
Q: Jeg læste om en mand-hustru forretning, hvor parret havde hunde, som de lod blive hjemme på deres hjemmekontor i løbet af dagen. De lader også hundene sove på kontoret om natten. Har hunde på dit kontor et problem?
Hunde, der sover på dit kontor om natten, ville diskvalificere hjemmekontraktens fradrag.
Ingen personlig brug; samme ting som at lade et barn sove der om natten. Et barn, en hund, det er alt personligt. (TC 2009-55)
Q: Hvad hvis revisionen ikke finder sted i mit hjem?
(Dette spørgsmål besvares ikke af Gail Rosen): Hvis du går til et IRS-kontor for revisionen, og din virksomhed omfatter et hjemmekontor, vil du måske gerne medbringe billeder af dit kontor for at vise, at det bruges som kontor .
At have et billede kan give dig en bedre chance for ikke at have en revisor kommet til dit hjem, men regner ikke med det. IRS vil måske stadig gerne se dit hjemmekontor, eller de kan komme uanmeldt.
_________
Du kan maile til Gail Rosen på grosen@gailrosencpa.com
Tilbage til Spørgsmål og Svar Om IRS Skattekontrol