Afskrivninger er et finansielt begreb, der påvirker både årsregnskabet og skatten for din virksomhed. Men du vil aldrig se det på din bankafstemning, i en faktura eller en regning fra en kreditor.
Afskrivninger er et unikt koncept i forretningsregnskaber i økonomi, fordi den ikke har nogen egentlig betydning, men det er kun en måde at redegøre for ændringer i værdien af et aktiv.
Det repræsenterer værdiforringelsen af et aktiv over tid, og afskrivninger udtrykkes både i balancen og i resultatopgørelsen for en virksomhed. Afskrivninger påvirker også din virksomhedsskat og indgår i skatteopgørelser.
Hvordan virker afskrivningerne? Lad os sige, at du køber et forretningsmiddel (som en ny bil) for 20.000 dollars. Du har hørt, at bilen afskrives, så snart den er drevet af partiet. Når du går til at sælge det et par år senere, finder du at du kun kan få $ 12.000 for det. De $ 8000, du tabte, er afskrivninger. Det er en bekostning af at drive forretning.
Forresten har afskrivninger intet at gøre med, hvordan du købte bilen. Der er to separate transaktioner i din virksomheds finansieringsoversigt. I denne artikel vil vi kun se på aktivet selv og afskrivningerne, og hvordan de fungerer for dine virksomhedsopgørelser - din balance og resultatopgørelse - og for din virksomhedsomsætning.
Afskrivninger på din virksomhedsbalance
Balancen for en virksomhed viser værdien af virksomhedens aktiver mod værdien af passiverne og ejerens egenkapital eller beholdning af indtjening. Afskrivninger indgår i aktivets side af balancen for at vise værdiforringelsen af kapitalaktiver på et tidspunkt.
Den udtrykkes som "akkumuleret afskrivning" eller det samlede tab i værdi fra overtagelsen af aktivet til nutiden, hvilket efterlader den bogførte værdi som aktivets resterende værdi. På balancen ser det sådan ud:
- Omkostninger ved aktiver
- Mindre akkumulerede afskrivninger
- Svarer til bogført værdi af aktiver
Her er et eksempel, der kunne ses på balancen pr. 31. december 2009:
- Kontorudstyr $ 129.000
- Mindre akkumulerede afskrivninger - Kontorudstyr $ 100.000
- Bogværdi - Kontorudstyr $ 29.000
Viser afskrivninger på denne måde giver læseren mulighed for at se den fulde værdi af aktiverne og værdiforringelsen med den resulterende bogførte værdi.
Afskrivninger på resultatopgørelsen (resultatopgørelse))
I resultatopgørelsen vises de afskrivninger, der udgiftsføres eller tages i løbet af den pågældende periode, sammen med andre omkostninger i virksomheden. Udgiften for tiden (normalt et år) lægges til tidligere afskrivninger til samme akkumulerede afskrivninger.
Ved hjælp af ovenstående eksempel kan afskrivningsudgiften for kontorudstyr på 2010 være $ 12.000, hvilket vil udgøre en omkostning på resultatopgørelsen. Således kan kontormaskiner i slutningen af 2010 se sådan ud på balancen:
- Kontorudstyr $ 129.000
- Mindre akkumulerede afskrivninger - Kontorudstyr $ 112.000
- Bogværdi - Kontorudstyr $ 17.000
Afskrivninger i dine virksomhedsskattedokumenter
Afskrivninger for skatteåret, for alle afskrivne aktiver, indgår i din virksomhedsomsætning som forretningsomkostninger. Hver type af virksomhedsskatteformular har en omkostningslinje for afskrivninger:
- På skema C for enslige indehavere og enkeltmedlems LLC's - linje 13
- På Form 1065 for partnerskaber og flere medlemmers LLC - linje 16a
- På Form 1120 for virksomheder - Linje 20
- På Form 1120-s for S-virksomheder - linje 14.
Under nogle omstændigheder skal du også udfylde en ekstra form, IRS Form 4562 - Afskrivninger og Afskrivninger for at bekræfte den samlede afskrivningsomkostning, der vises på din virksomhedsafkast. Denne skatformular omfatter alle afskrivne aktiver.
Det er en kompleks form og kræver en skattemæssig professionel at fuldføre.
Tilbage til All About Depreciation