For det første, nogle baggrund for omkostningsgendannelse
Begrebet både afskrivninger og afskrivninger er en skattemetode, der er beregnet til at sprede omkostningerne til et aktiv over aktivets løbetid.
IRS kalder dette "cost recovery".
Udgifter er en fordel for en virksomhed, fordi de reducerer størrelsen af de skatter, som virksomheden betaler. Men der er forskellige former for udgifter.
Hvis du køber kopipapir til din virksomhed, forventer du, at den brugbare levetid er måneder, ikke år. (Ja, jeg ved, det sidder et stykke tid, før du bruger det, men kopipapir, som andre kontorartikler, er beregnet til at blive brugt hurtigt.) Så kopieringspapir kan tælles som en forretningsomkostning i det år, det er købt. Hvis du køber kopipapir i 2016, forventes det (ifølge IRS) at blive brugt i 2016, og udgifterne til dette formål vises på erhvervsskatteformularen i 2016.
Men hvis du køber kontormøbler eller et udstyr, forventer du at bruge det i flere år, så IRS siger, at du ikke kan tage udgifterne i det første år. Du skal "genoprette" omkostningerne ved at tage det som en udgift over flere år, betragtes som "brugbar levetid" for disse aktiver.
Hvis du køber et kontor på $ 1000 til dit kontor, har IRS en bestemt mængde tid, du kan sprede den omkostning, og ikke tælle en værdi for overladning (resterende). Lad os sige det brugbare liv er 9 år, og bjærgningsværdien i slutningen af de ni år er $ 100. Din virksomhed skal sprede nettoomkostningerne (oprindelig omkostning med mindre bjærgeværdi) i løbet af de ni år på $ 100 om året.
Denne beregning er forenklet, men du får ideen.
Hvad er afskrivninger?
Afskrivninger er metoden til at inddrive omkostningerne til et materielt aktiv over dets brugstid. Skrivebordet, jeg nævnte ovenfor, afskrives f.eks. Som et firma køretøj, et stykke produktionsudstyr, hylder osv. Alt, hvad du kan se og røre, og som varer længere end et år, betragtes som et afskrivbart aktiv (med nogle undtagelser, selvfølgelig).
Hvad er afskrivning?
Amortisering er den samme proces som afskrivninger, kun for immaterielle aktiver - de poster, der har værdi, men som du ikke kan røre ved. For eksempel har et patent eller et varemærke værdi, ligesom det gør goodwill. For at tilføje til forvirringen har afskrivninger også en betydning for at betale en gæld, som et realkreditlån, men i den nuværende sammenhæng har det at gøre med forretningsmæssige aktiver .
IRS har udpeget visse immaterielle aktiver som berettiget til amortisering over 15 år, jf. § 197 i den interne omsætningskode. Det eneste immaterielle aktiv, der ikke afskrives, er goodwill. Det skyldes, at goodwill ikke kan beregnes, før virksomheden sælges eller ændrer hænder.
Så den grundlæggende regel er at du afskriver materielle aktiver og afskrivninger immaterielle aktiver .
Accelererede afskrivninger og afskrivninger
Afskrivningsmetoden i eksemplet ovenfor kaldes lineær afskrivning , hvilket betyder, at det samme beløb afskrives hvert år. Men i det virkelige liv svækker nogle varer hurtigere i begyndelsen af deres liv end i slutningen; biler, for eksempel.
IRS muliggør flere metoder til accelereret (hurtigere) afskrivninger , så virksomhedsejere kan tage flere fradrag af afskrivningsomkostninger tidligere i aktivets løbetid. Dette er en skattefordel for virksomheden.
Accelereret afskrivning er egentlig bare en skatteanordning; i de fleste tilfælde har det ikke noget forhold til, hvor hurtigt aktivet er opbrugt.
Afskrivninger på immaterielle aktiver beregnes næsten altid lineært (samme beløb hvert år).