Det er svært at forsøge at holde øje med forretning og personlig brug af børsnoteret ejendom. Indtil IRS viser en bedre måde at gøre det, bør du fortsætte med at holde detaljerede journaler om medarbejderbrug af computere, firmaforsikrede biler og andre børsnoterede ejendomme, hvis du vil fradrage disse omkostninger som forretningsomkostninger.
Hvad er Listed Property?
Noteret ejendom er ejendom, der bruges af medarbejdere eller ejere i en virksomhed, som også kan bruges til personlige formål. De typer af børsnoterede ejendomme omfatter:
- Passagerbiler, der vejer 6.000 pund eller mindre
- Anden ejendom, der anvendes til transport, som en motorcykel eller en båd
- Ejendom, der generelt anvendes til underholdning, rekreation eller underholdning, herunder digitalkameraer og videooptagelsesudstyr
- Computere og relaterede eksterne enheder
Fra 1. januar 2010 betragtes mobiltelefoner og andre lignende personlige telekommunikationsenheder ikke længere som "børsnoteret ejendom".
Hvilken dokumentation er nødvendig for at fravige noteret ejendom som forretningsomkostninger?
IRS siger, at omkostninger i forbindelse med brugen af børsnoterede ejendomme ikke er fradragsberettigede som forretningsomkostninger, medmindre skatteyderne har tilstrækkelige beviser til at bevise udgifternes størrelse og dets anvendelse i virksomheden. Det vil sige, du skal bevise datoen for udgifterne eller brugen af den opførte ejendomspost og dens forretningsformål.
Derudover skal du kunne bevise, at den person, der bruger ejendommen, har et forretningsforhold til dig som virksomhedsejer. Det vil sige, at den person, der bruger ejendommen, skal være din medarbejder eller en kontraktarbejder .
Derudover skal du bevise hvert enkelt element til brug separat for hver brug af forretningsejendomme, specifikt:
- Mængden af "hver særskilte udgift med hensyn til en genstandsopført ejendom" (pr. IRS), såsom købsprisen, og
- mængden af hver virksomhedsbrug "baseret på den relevante foranstaltning (det vil sige tid) og summen af den samlede brug af den noterede ejendom for den skattepligtige periode." Med andre ord, hvor meget af brugen var for erhvervslivet og hvor meget for personlig.
Overvejende brugstest
Fordi børsnoteret ejendom kan bruges til personlige formål, skal du, hvis du ønsker at afskrive denne ejendom eller fratrække udgifter til brug af ejendommen, dokumentere ejendommens erhvervsmæssige brug.
Den overvejende brugstest siger, at aktivet skal anvendes overvejende (mere end 50%) til erhvervsmæssige formål. Hvis mere end 50 procent af den samlede anvendelse af aktivet er relateret til din handel eller forretning, betragtes aktivet som et aktiv, og virksomhedens brug af det pågældende aktiv kan afskrives. Hvis aktivet opfylder den "overvejende brugstest", kan udgifter i forbindelse med brugen af aktivet relateret til erhvervsmæssig brug fratrækkes.
Listet Ejendom i Home Business
IRS antager, at forretningsmateriel i en ikke-hjemmevirksomhed anvendes mest for erhvervsmæssige formål. Men sådan udstyr i en hjemme-baseret forretning - computere og periferiudstyr og mobiltelefoner , for eksempel - kan bruges til personlig forretning.
I en hjemmevirksomhed er det vigtigere at holde gode rekorder på alle børsnoterede ejendomme og for at sikre, at du kan bevise erhvervsmæssig brug for ejendommen.
Medarbejder brug af noteret ejendom
Vi vil se på to forhold her: (a) Hvis virksomheden køber børsnoteret ejendom, der anvendes af medarbejdere, og (b) hvis en medarbejder bruger sin egen ejendomsret til din virksomhed.
A. Hvis du betaler for den ejendom, der bruges af en medarbejder, og brugen er til forretningsformål, betragtes gebyret af IRS for at være en "fringe fordel ". Som sådan er det ikke skattepligtigt for medarbejderen, og det er fradragsberettiget af dig som forretningsomkostninger.
Hvis du betaler for ejendommen og brugen er til personlig udgift, betales gebyret som personligt. Det er ikke fradragsberettiget af dig som en forretningsomkostning, og det er skattepligtigt for medarbejderen. IRS hedder specifikt: "Den fair markedsværdi af denne brug er inkluderet i medarbejderens bruttoindkomst."
B. Hvis medarbejderen bruger sin egen børsnoterede ejendom (eller børsnoteret ejendom udlejes af en medarbejder) ved udførelse af tjenesteydelser som medarbejder, er denne brug ikke erhvervsmæssig brug, medmindre den opfylder begge disse kriterier:
- Fradrag for medarbejdere
Medarbejdere kan kun fratrække noteret ejendom på deres personlige afkast, hvis (1) det er til arbejdsgiverens bekvemmelighed, eller (2) det kræves som en ansættelsesvilkår. Hvis du vil tage dette fradrag, skal du sørge for, at du kan underbygge et af disse to kriterier. - Virksomhedskrav
Ejendommen skal være overvejende (over 50%), der anvendes til erhvervsmæssige formål. Igen må du muligvis bevise dette krav.
Brug til arbejdsgiverens bekvemmelighed. Hvorvidt brugen af børsnoteret ejendom er til arbejdsgiverens bekvemmelighed skal bestemmes ud fra alle fakta. Brugen er til arbejdsgiverens bekvemmelighed, hvis det er en væsentlig forretningsårsag fra arbejdsgiveren. Brugen af børsnoteret ejendom under medarbejderens faste arbejdstid for at fortsætte arbejdsgiverens forretning er generelt for arbejdsgiverens bekvemmelighed.
Brug nødvendig som betingelse for beskæftigelse. Hvorvidt brugen af børsnoteret ejendom er en betingelse for beskæftigelse afhænger af alle fakta og omstændigheder. Brug af ejendom skal være påkrævet for medarbejderen til at udføre opgaver korrekt. Arbejdsgiveren behøver ikke udtrykkeligt at kræve, at medarbejderen bruger ejendommen. En blotte udtalelse fra arbejdsgiveren om, at brugen af ejendommen er en betingelse for beskæftigelse er ikke tilstrækkelig.
Depreciating og Deducting Listed Property
Noteret ejendom, der ikke opfylder den overvejende brugstest, er ikke berettiget til afskrivning af afdeling 179 eller andre accelererede afskrivningsmetoder . Udgifter til børsnoteret ejendom, der ikke opfylder den overvejende brugstest, er begrænsede.
For mere information fra IRS
For mere information om børsnoteret ejendom og afskrivninger henvises til IRS-publikation 946: Sådan afskrives ejendom.
Ansvarsfraskrivelse: Forfatteren er ikke en CPA, Enrolled Agent eller licensgivere. Oplysningerne i denne artikel er til generelle formål og er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning. Hver forretningssituation er unik, og skatteregler og love ændres ofte. Sørg for at rådføre dig med din skatte- eller advokatrådgiver, før du træffer beslutninger, der kan påvirke din skatte- eller juridiske status.