At tage disse fradrag for måltider og underholdning er en tre-trins proces:
For det første skal du kontrollere, at disse udgifter er legitime forretningsomkostninger.
Nogle af disse udgifter er fradragsberettigede, mens andre måske ikke er. Jeg vil forklare mere om hvad der er fradragsberettiget og hvad der ikke er.
For det andet skal du have dokumenterne for at dække fradraget. Du behøver ikke at inkludere disse dokumenter i din virksomhedsomsætning, men du skal bruge dem i tilfælde af revision.
Endelig skal du afgøre, om du kan tage hele beløbet som et fradrag, eller hvis beløbene er underlagt "50% -reglen", som begrænser fradraget til 50%.
Her er detaljerne:
Sådan trækker du måltiderne
Du kan fratrække 50% af omkostningerne til forretningsmad, hvad enten du bare skal spise frokost med en kunde eller rejse ud af byen. De to måder at bestemme måltid omkostninger på er:
- Faktiske omkostninger til måltider
- Brug standard IRS måltid tillæg
Med begge metoder skal du stadig beholde kvitteringer og spore faktiske omkostninger. Du kan finde standard måltidsgodtgørelse (kaldet "Meal and Incidental Expense" rate (M & IE) for de fleste større amerikanske byer i IRS-publikation 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Sådan trækker du underholdningsudgifter
Hvis du underholder kunder eller kunder, kan du fratrække op til 50% af disse omkostninger. Sørg for at holde gode optegnelser over, hvem der var til stede, datoerne og tiderne og årsagerne til underholdnings- og forretningsdiskussionerne, der fandt sted.
Flere retningslinjer for fradrag af måltider og underholdningsudgifter
- Udgifterne skal være "almindelige og nødvendige" forretningsomkostninger
- Udgifterne skal opfylde en af to prøver:
- Den direkte relaterede test gælder, hvis du kan vise, at hovedformålet med aktiviteten var forretning. For eksempel, hvis du møder med klienter på dit kontor, ville måltidets udgifter under mødet nok opfylde den "direkte relaterede" test.
- Den tilhørende test gælder, hvis udgiften er forbundet med (sammen med, sammen med) en "væsentlig" forretningsdiskussion. For eksempel, hvis du havde et møde med klienter på en restaurant og derefter tager du klienterne til teatret, kan dette tilfredsstille den "tilknyttede" test.
Inkluderet i grænsen på 50% er:
Skatter og tips vedrørende et forretningsmøde eller underholdning,
Dækningsgebyrer for adgang til en natklub,
Lej betalt for et værelse, hvor du holder en middag eller cocktailfest, og
Beløb betales for parkering på en sportsarrangement.
Måltider og underholdningsudgifter IKKE underlagt 50% grænsen
Du kan fratrække måltider til medarbejderne. Hvis de fødevarer eller drikkevarer, du leverer til medarbejdere, kvalificeres som en de minimis- fordel (det vil sige, de er små mængder, der leveres lejlighedsvis), er du ikke begrænset til 50%. Du kan fratrække de fulde omkostninger. Eksempler på de minimis mad og drikkevarer til medarbejdere kan være kaffe og donuts på et medarbejdermøde eller en lejlighedsvis pizza, hvis medarbejderne skal arbejde overarbejde.
Fradragsgrænsen for måltider er omtalt i kapitel 2 i IRS Publication 535 - Business Expenses. Hvis udgifterne ikke anses for at være de minimis , er de underlagt 50% reglen.
Nogle måltider og underholdningsudgifter kan trækkes fuldt ud. Det vil sige, at dit fradrag ikke behøver at være begrænset til 50% på disse aktiviteter:
- På en begivenhed for at fremme goodwill i samfundet , som sponsorering af en fællesskabshændelse.
- På et arrangement, hvor provenuet går til en velgørende organisation (sørg for, at velgørenhed opfylder IRS-kvalifikationer)
- Hvis måltidet eller underholdningen er en væsentlig del af forretningsfunktionen , som med en restaurantkritiker, madblogger eller sportsreporter.
- Til måltider for medarbejdere til fordel for arbejdsgiveren (som i tilfælde, hvor medarbejderne skal arbejde overarbejde) eller til lejlighedsvis begivenhed, som den årlige medarbejderpicknick.
Måltider og underholdningsudgifter, du må IKKE fradrage
Du må ikke fratrække udgifter til måltider og underholdning af personlige grunde under rejsen. Hvis turen er "primært" forretning, vil de fleste udgifter blive betragtet som forretningsomkostninger. Hvis turen er "primært" personlig, og du udfører en minimal virksomhed, kan kun de omkostninger, der er direkte relateret til den virksomhed, du udfører, være fradragsberettigede.
Hvor skal du vise disse udgifter på din virksomhed Skat tilbage
- For enslige indehavere og enkeltmedlems LLC viser disse udgifter i afsnittet "Udgifter" i skema C. Linje 24b er stedet for at indtaste fradragsberettigede måltider og underholdningsudgifter. Indtast 50% her.
- For partnerskaber og flere medlemmer LLCs, skal du vise disse udgifter i afsnittet "Afdrag" i Form 1065
- For virksomheder, vis disse udgifter i afsnittet "Afdrag" i Form 1120 .
- Du kan bruge per diem satser til at beregne rejseudgifter i USA baseret på IRS Publication 1542-Per Diem-satser. Denne publikation viser per diem satser for de fleste større byer i USA og opdaterer disse satser med jævne mellemrum.
- Bemærk, at 50% -begrænsningen også gælder for standard måltidsgodtgørelsen. Når du f.eks. Lister alle måltalkostnader i den relevante linje i skema C, anvendes f.eks. Grænsen på 50%, således at summen af alle måltidsomkostninger reduceres med 50 %.
For mere information om forretningsmat og underholdningsudgifter se IRS publikation 463, kapitel 2.
Holde optegnelser på forretningsmad og underholdningsudgifter
Fordi disse udgifter ofte sker, mens du rejser, kan det være svært at holde gode poster, men det er vigtigt at registrere alle detaljer om forretningsformålet med disse udgifter. Bemærk forretningsformålet med kvitteringer, brug en app eller tage billeder af kvitteringer, og arkiver alle kvitteringer, så du kan vise det i tilfælde af en revision.
Ansvarsfraskrivelse Denne artikel præsenterer generel information og er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning. Se IRS publikationer og diskutere mulige skattefradrag med din skatteforhandler.