Hvilke reklameudgifter er fradragsberettigede? Hvad er det ikke?
Virksomheder kan fratrække alle almindelige og nødvendige forretningsomkostninger, herunder reklamekostnader. Men hvad omfatter den brede kategori af "reklamekostnader"? Hvad omfatter det ikke? Og var udgifterne fradragsberettigede?
Reklame er en bred kategori af forretningsomkostninger, der omfatter forretningsaktiviteter som:
- Reklame i forskellige medier som aviser, tv og kabel og magasiner
- Marketing aktiviteter som direkte markedsføring.
- Online-aktiviteter som e-mail-nyhedsbreve
- Omkostninger til fremstilling af reklamematerialer som visitkort, brochurer og websider.
- Omkostninger ved annoncering af begivenheder som en reklamekampagne eller særlig kampagne.
Reklameudgifter du kan trække
Du kan fratrække udgifter til reklame for din virksomhed. Det er vigtigt at bemærke, at disse skal være uforholdsmæssige og rimelige udgifter f eller reklame. Nogle eksempler ville være udskrivning af visitkort, annoncer i Yellow Pages, avisannoncer, tv og radioannoncer (inklusive produktionsomkostninger) og omkostninger til opsætning af din virksomhedswebsted.
Udgifter til forfremmelsesaktiviteter , som sponsorering af lokale arrangementer, særlige arrangementer, der bringer folk til din virksomhed, reklamekostnader.
Omkostninger til måltider og underholdning til forfremmelsesaktiviteter er ikke underlagt 50% grænsen for måltider og underholdning til forretningsrejser.
For eksempel, hvis du har en grand opening event for dit lokalsamfund, der omfatter et måltid og underholdning, vurderer IRS denne annoncering, og du kan fratrække de fulde omkostninger ved arrangementet, herunder mad og underholdning.
IRS siger, at din virksomhed "normalt" kan fratrække omkostningerne ved goodwillannoncering for at holde dit navn foran offentligheden.
For eksempel vil en annonce fra et firma, der sælger øl, der fremmer ansvarlig kørsel, sandsynligvis være fradragsberettiget.
Omkostninger til reklame, når du starter en virksomhed. IRS betragter alle omkostninger for at starte en ny virksomhed som kapitalkostnader. Det betyder, at de er som en investering, som du regner over tid. Alle startkostnader er klumpet sammen, når der træffes skattefradrag. Du kan fratrække op til $ 5000 af opstartsomkostninger, herunder reklame, i dit første års forretning. Resten skal afskrives over tid.
Omkostninger til reklame for din hjemmevirksomhed . Reklamekostnader er ikke knyttet til dit hjem, så de er fuldt fradragsberettigede forretningsomkostninger.
Hvad du måske IKKE trækker som reklameudgifter
Du må ikke fratrække omkostninger, der primært er personlige, selv om de muligvis har nogen salgsfremmende værdi. For eksempel, hvis din datter bliver gift og du inviterer nogle af dine bedste kunder til brylluppet, kan du ikke fratrække bryllupsomkostningerne.
Du må ikke fratrække udgifter til personlige hobbyer, der udføres hos forretningsforbindelser. For eksempel, hvis du og en kunde vil gå til NASCAR-arrangementer, kan du ikke fratrække disse omkostninger som "reklame".
Du kan ikke fratrække reklameudgifter i forbindelse med forsknings- og udviklingsaktiviteter .
Annoncer på køretøjer. Du kan fratrække omkostningerne ved at sætte en annonce til din virksomhed på din bil (forretning eller privat), men du kan ikke fratrække omkostningerne ved at køre din bil rundt i byen som en reklameudgift. IRS diskuterer specifikt dette emne, fordi det er misforstået. IRS siger,
Ved at vise materiale, der annoncerer din virksomhed på din bil, ændres ikke brugen af din bil fra personlig brug til erhvervsmæssig brug. Hvis du bruger denne bil til pendling eller andre personlige anvendelser, kan du stadig ikke fratrække dine udgifter til disse anvendelser.
Reklame som et indirekte politisk bidrag. Du kan ikke fratrække omkostningerne ved reklame i enhver publikation eller et websted, der bruges af eller til et politisk parti eller en kandidat. Ingen politiske omkostninger er fradragsberettigede for virksomheder.
Reklameomkostninger vs. Salgsomkostninger og andre omkostninger
Forretningsomkostninger til både reklame og salg er fradragsberettigede, men på forskellige steder på din virksomhedsomsætning.
For eksempel,
- Hvis du bruger dit websted til reklame, kan du fratrække webvedligeholdelsesomkostninger som en reklamekostnad. Hvis du bruger dit websted til at sælge (med en indkøbskurv, for eksempel), er dette en omsætning, og betragtes som særskilt.
- Udgifter til midlertidige tegn betragtes som reklame. Omkostninger til permanente tegn (der varer mere end et år) reklamerer ikke, men tegn kan afskrives som langsigtede aktiver.
- Omkostninger til hjælpeannoncer er en fradragsberettiget forretningsomkostninger , men de betragtes ikke som "reklame".
Hvor skal du fravige reklameudgifter på din virksomhed Skat tilbage
- For enmansvirksomheder og enkeltmedlems LLC er denne udgift optaget på linje 8 i del II-udgifter til skema C.
- For partnerskaber og flere medlemmers LLC'er registreres denne udgift i Linje 20, Andre fradrag af Form 1065: Partnerskabsindkomstskatretur .
- For virksomheder, der indgiver et selskabsskat afkast på Form 1120 : Selskabsskat . Denne udgift er optaget på linje 22.
Læs mere om Reklameudgifter i IRS-publikation 535: Forretningsudgifter .