Rejseudgifter vs. Pendlingsudgifter
IRS giver virksomhederne mulighed for at fratrække udgifter til forretningsrejser hos ejere og ansatte, men ingen fradrag er tilladt for pendlingsudgifter. Begrundelsen er, at alle pendler (rejser til arbejde), så pendling er ikke en forretning, men en personlig udgift.
På den anden side er udgifter til forretningsrejser en forretningsomkostning og er derfor fradragsberettigede. IRS skelner mellem pendling og forretningsrejser; Pendlingskostnader er kun tilladt i særlige tilfælde, mens forretningsrejseudgifter normalt er tilladt inden for rammerne.
En bemærkning: IRS-regler om omkostningsfradrag for rejser er komplekse; Formålet med denne artikel er at give dig nogle generelle oplysninger, men ikke at dække alle detaljer i IRS definitioner og regler. For yderligere oplysninger henvises til IRS-publikation 463 - Rejse-, underholdnings-, gave- og biludgifter.
Hvad er pendlingsudgifter ?
Afstanden mellem dit hjem og dit arbejdssted er din pendling, og den tid du bruger kørsel mellem hjem og arbejde, uanset hvor langt, er din pendlingsafstand. IRS tillader generelt ikke fradrag for pendlingsudgifter. Tænk på det på denne måde - alle har brug for at komme til arbejde, medarbejdere og virksomhedsejere ens, så denne udgift er ikke en del af din virksomhed.
I en Tax Court-sag , en selvstændig person, der rejste hver dag fra hjemmet til midlertidige arbejdspladser op til 96 miles væk, og hjem hjemme hver nat. Det er en lang pendling, men det er stadig pendling, ikke rejser. Skattedomstolen sagde, at arbejdstagerens hjem og de midlertidige arbejdspladser var alle inden for det generelle storbyområde i en stor Midwest-by, så turene pendlede.
Hvad skal jeg vide for at modregne kørselsudgifter?
For at kvalificere sig som en fradragsberettiget udgift er der tre hurtles du skal hoppe:
1. Er rejsependjen? Det vil sige, er en regelmæssig frem og tilbage til arbejdsudgift? Hvis det er pendling, er det ikke fradragsberettiget som en forretningsomkostning.
Derefter,
2. Er der et bestemt forretningsformål? Kan du skrive en kort beskrivelse af virksomheden? For eksempel: "kørsel til klientkontor for at diskutere forslag" eller "gå til banken for at deponere erhvervskvitteringer." Hvis du kan vise en forretningsformål, kan du trække udgifter.
Derefter,
3. Kan den specifikke udgift fratrækkes fuldt ud, eller er der begrænsninger? De fleste forretningsomkostninger er helt fradragsberettigede, men nogle er begrænsede. For eksempel kan underholdningsudgifter under rejsen kun fratrækkes til 50%.
Hvad kvalificerer som rejseudgifter?
Forretningsrejser på den anden side er ikke pendling, hvis det opfylder en af følgende betingelser:
- Hvis du har mindst en almindelig arbejdsplads væk fra dit hjem og din rejse er til en midlertidig arbejdsplads i samme handel eller forretning, uanset afstanden. Generelt vurderer IRS, at en midlertidig arbejdsplads er en, hvor din beskæftigelse forventes at vare i et år eller derover.
- Rejsen er til et midlertidigt arbejdssted uden for hovedstadsområdet, hvor du bor og normalt arbejder.
- Dit hjem er dit primære forretningssted, og rejsen er til en anden arbejdsplads i samme handel eller forretning, uanset om den pågældende placering er regelmæssig eller midlertidig og uanset afstand. IRS mener, at dit hjem er dit primære forretningssted, hvis du trækker udgifter til erhvervsmæssig brug af dit hjem (ikke som medarbejder).
Hvilke forretningsudgifter kan jeg fravige?
Hvis din rejse ikke pendler, men er forretningsrejse, kan du trække rejseudgifter, herunder:
- Transport med fly, tog, bus eller bil mellem dit hjem og din forretningsdestination
- Taxi, limousine eller skibsudgifter
- Bagageafgifter eller forsendelse af arbejdsrelaterede materialer (til en messe)
- Biludgifter , til brug for din egen bil eller en udlejningsbil (du skal adskille enhver personlig brug af en bil, som ikke er fradragsberettiget)
- Indlogering og måltider, hvis din tur er natten over eller lang nok til at du skal stoppe for søvn eller hvile
- Renseri og vaskeriudgifter
- Business-relaterede telefonopkald, mens du er væk
- Tips til forretningsrelaterede udgifter, mens du rejser
- Andre forretningsrelaterede udgifter, mens du rejser.
Det er vigtigt at holde gode rekorder på disse udgifter, så du kan vise forretningsformål.
IRS Forklaringer af fradrag for rejse
IRS har en simpel forklaring på, hvornår transportomkostningerne er fradragsberettigede (hvis dit hjem ikke er din primære forretningssted). Se IRS Publication 587-Business brug af dit hjem for at få flere oplysninger om, hvordan du bestemmer, om dit hjem er dit primære forretningssted.
Læs mere om forretningsudgifter til international rejse