For at fradrage rejseudgifter skal du kunne vise, hvor du rejser fra; det er dit skattehjem. Udgifterne til rejse frem og tilbage fra dit skattehjem er fradragsberettigede udgifter.
(Husk at pendlingsudgifter, det vil sige udgifter til kørsel fra dit hjem til din forretningssted, ikke er fradragsberettigede.)
Før du trækker rejseudgifter, skal du:
- Bestem, hvor dit skattehjem er placeret, eller i nogle tilfælde, hvis du har et skattehjem
- Så skal du fastslå, at din forretningsrejse indebærer at være væk fra dit skattehjem
Kun hvis disse to betingelser er opfyldt, kan du fratrække rejseudgifter fra hjemmet.
Hvad er et skattehjem?
IRS siger, at dit skattehjem er dit "almindelige forretningssted", og det har intet at gøre med dit familiehjem. Dit skattehjem omfatter hele byen eller det generelle område, hvor din virksomhed eller arbejde er placeret.
Nogle eksempler:
Hvis dit hjem er i Chicago-området, og du arbejder i det generelle område, kommer hjem hver nat, er Chicago dit skattehjem. Du pendler frem og tilbage til hjemmet, så dine kørselsudgifter er ikke fradragsberettigede.
Hvis dit hjem er i Chicago, men du arbejder i Milwaukee, kommer hjem om weekenden og opholder sig på et hotel i løbet af ugen, er Milwaukee dit skattehjem.
Du kan ikke fratrække dine udgifter i Milwaukee, fordi det er dit skattehjem, og du kan ikke trække rejse frem og tilbage til Chicago, fordi det er pendling.
Flere oplysninger om Skattehjem
Hovedvirksomhed
Hvis du har mere end et almindeligt forretningssted, er dit skattehjem dit hovedsted.
For at bestemme dit primære forretningssted skal du overveje:
- Den samlede tid, du normalt bruger på hvert sted
- Niveauet af din forretningsaktivitet på hvert sted
Intet forretningssted
Du har måske ikke et almindeligt eller primært forretningssted på grund af arten af dit arbejde. I dette tilfælde kan dit skattehjem være det sted, hvor du regelmæssigt bor.
omrejsende
Hvis du ikke har et almindeligt eller primært forretningssted, og du ikke har noget sted, hvor du regelmæssigt bor, betragtes du som en rejsende eller forbigående. I dette tilfælde er dit skat hjem hvor du arbejder. Som rejseplan kan du ikke gøre krav på rejseudgifter, fordi du ikke har et hjem at rejse væk fra.
IRS-publikation 463 - Rejse-, underholdnings-, gave- og biludgifter indeholder nogle detaljerede eksempler på hver af disse skattehjemssituationer.
Arbejde hjemmefra og skattehjem
Hvis du arbejder hjemmefra, er dit skattehjem dit hjem og dit skattehjem. Der er særlige regler for fradrag af udgifter til forretningsrejser til og fra din hjemmevirksomhed.
Rejser væk fra hjemmet
Når du bestemmer dit skattehjem, kan du derefter fratrække udgifter til at rejse væk fra hjemmet til forretningsformål (ikke pendling). IRS siger, at du anses for at være "rejser væk hjemmefra" hvis:
- Dine pligter kræver, at du er væk fra det generelle område i dit skattehjem "væsentligt længere end en almindelig dags arbejde" og
- Du skal sove eller hvile for at opfylde kravene til dit arbejde, mens du er væk hjemmefra.
IRS bemærker, at dette ikke betyder at tage en lur i din bil, men det siger: "Du behøver ikke at være væk fra dit skattehjem for en hel dag eller fra skumring til daggry, så længe din befrielse fra pligt er længe nok til at få nødvendig søvn eller hvile. " Et eksempel på dette ville være en lastbilchauffør eller jernbaneleder, der forlader hjem om morgenen, rejser til et andet sted med overlejring, i hvilken tid han eller hun spiser og sover og derefter vender tilbage til skattehjemmet i slutningen af turen.
Midlertidige opgaver, Days Off
IRS skelner mellem midlertidige opgaver og ubestemt opgaver. En midlertidig opgave er i et år eller mindre, i de fleste tilfælde.
Dit skattehjem ændres ikke under en midlertidig opgave, men ændrer sig for en ubestemt opgave.
Hvis du går hjem på dine dage uden for en midlertidig opgave, anses du ikke hjemmefra, mens du er i din hjemby, så du kan ikke fratrække måltider og underholdningsudgifter, mens du er hjemme, men du kan fratrække prisen på dit hotel værelse tilbage til placeringen af dine opgaver, mens du er hjemme,
For begge disse forhold har IRS Publication 463 flere detaljer.
Udenland som Skat Hjem
Hvis du kan bevise, at dit skattehjem er uden for USA, kan du muligvis kræve en udenlandsk arbejdsindkomst ekskludering. Udstedelsen af denne udelukkelse afhænger af, om din opgave er midlertidig eller ubestemt.
Fradragelse af forretningsrejser
Når du har fastslået, at din forretningsrejse fra dit skattehjem kvalificerer dig til skattefradrag, kan du fratrække forretningsrejsekostnader for at reducere din virksomhedsafgift.
Er du ikke sikker på dit skattehjem? Tal med din skattefaglig
Denne artikel giver nogle generelle oplysninger om skattehjemskonceptet, men det bør ikke bruges som skatte- eller juridisk rådgivning. Hver situation er unik, og skattehjemmet konceptet bestemmes fra sag til sag. Tal med din skatterådgiver, hvis du ikke er sikker på, hvilken arbejdsplads du er skattehjem.