Rejser i USA og internationalt
Hvad er overvejet forretningsrejser
Forretningsrejser er defineret af IRS som rejse væk fra dit skattehjem, der er "væsentligt længere end en almindelig dags arbejde", og det kræver, at du sover eller hvile, mens du er væk hjemmefra. Du skal også sove væk hjemmefra for at kunne fradrage disse omkostninger. Rejsen skal også være "midlertidig" (varer mindre end et år). Dit skattehjem er dit almindelige forretningssted, ikke dit familiehjem (medmindre du har en hjemmebaseret virksomhed); Det er det sted, du rejser fra, til erhvervslivet.
At tage et fradrag for forretningsrejser, der omfatter personlige genstande
For at fratrække udgifter til forretningsrejser i USA skal turen være "helt" forretningsrelateret. Hvis du har haft en tilfældig personlig rejse inden for turen - besøge familie eller tage en sidetur - for eksempel er udgifterne til personlige aktiviteter (gasmiljøer til andres hjem eller hotel på et personligt sted) ikke fradragsberettigede forretningsomkostninger.
Hvis turen primært er personlig, som en ferie, kan du ikke fratrække virksomhedens udgifter, medmindre du kan vise, at disse udgifter er direkte relateret til din virksomhed. For eksempel, hvis du tager en ferie og tilbringer en morgen på besøg hos en kunde, kan du fratrække udgifterne til besøget, men ikke omkostningerne ved at komme fra dit skattehjem til kundens placering.
Forretnings- og personrejser delvist i USA og delvis uden for USA
Hvis du tager en tur af forretningsmæssige og personlige grunde, der er delvist i USA og delvis uden for USA, skal du følge IRS-retningslinjerne for rejsens placering. Hvis du f.eks. Bruger 3 dage inden for USA, gælder reglerne for landene (beskrevet ovenfor), og hvis du derefter bruger tre dage i Canada, gælder regler uden for landet.
Forretningsrejser uden for USA
Hvis du rejser uden for USA, og du bruger hele tiden på forretningsaktiviteter, kan du fratrække alle dine rejseudgifter som forretningsomkostninger. Hvis du kombinerer forretningsaktiviteter og personlige aktiviteter som en del af en international tur, skal du allokere din tid mellem forretningsaktiviteter og personlige aktiviteter. IRS har meget specifikke regler og formler for tildeling af tid mellem forretnings- og personlige dage. Se IRS publikation 463 (link nedenfor) for detaljerne.
Fradrag af rejseudgifter og nogle undtagelser
Selvom du ikke bruger hele din tid på forretningsaktiviteter, kan dine forretningsomkostninger være fradragsberettigede, hvis de opfylder mindst en af fire undtagelser:
- Hvis du ikke havde nogen "betydelig kontrol" over arrangementerne for turen. For eksempel, hvis du skal holde en weekend uden for USA til forretningsmøder både fredag og mandag, kan du ikke godt gå tilbage til dit skattehjem kun i weekenden.
- Hvis du rejser mere end en uge uden for USA, kan din rejse betragtes som helhed for erhvervslivet, selvom du kombinerer forretningsaktiviteter og personlige aktiviteter.
- Hvis du bruger mindre end 25% af din tid på personlige aktiviteter under rejsen
- Din rejse kan betragtes som helhed for erhvervslivet, hvis du kan fastslå, at ferie ikke var en stor overvejelse, selvom du havde kontrol over rejsearrangementet.
For at bestemme procentsatser dividerer du det samlede antal dage på turen med antallet af personlige dage.
Mere om IRS Regulations on Business Travel
IRS reglerne er meget mere komplicerede end beskrevet i denne artikel. For mere detaljer om fradrag for forretningsrejser, se IRS publikation 463. For yderligere oplysninger om forretningsrejseudgifter, se denne artikel med svar på ofte stillede spørgsmål om fradrag for forretningsrejser.
Ansvarsfraskrivelse Denne artikel er kun en generel diskussion af dette emne og er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning. Tjek med din erhvervsskat professionelle før du tager fradrag.