Hvad med Roberto, som arbejder som sælger, rejser fra sit hjemmekontor til klientkontorer? Han har et lille kontor på arbejdsgiverens websted, men han bruger sjældent det.
Arbejdsgiveren kræver, at han opretholder et hjemmekontor på sit område for hurtigere at komme til kundesites.
Hvad er det vigtigste forretningssted for Julia og Roberto?
Hvad er et primært forretningssted?
Forstå begrebet "primært forretningssted" er et vigtigt spørgsmål, fordi du kun kan fratrække udgifter til erhvervsmæssig brug af dit hjem, hvis dit hjem er dit primære forretningssted.
Hvis dit hjem er din eneste forretningssted.
Hvis du arbejder hjemmefra, driver din virksomhed (ikke som medarbejder hos en anden), og du har ingen anden forretningssted, er dit hjem dit hovedsted.
Hvis du har en anden forretningssted.
Hvis du har flere steder, hvorfra du driver forretning, kan du ikke fratrække udgifterne til brug af dit hjem, medmindre det er din primære forretningssted. For at gøre denne bestemmelse ser IRS på:
- Den relative betydning af de aktiviteter, der udføres på hvert sted, hvor du driver forretning, og
- Hvor meget tid der bruges på hvert sted, hvor du driver forretning.
Dit hjemmekontor kan kun betragtes som din primære forretningssted, hvis du opfylder følgende IRS-krav:
- Du bruger det udelukkende og regelmæssigt til administrative eller ledelsesmæssige aktiviteter i din handel eller forretning. Det betyder, at placeringen i dit hjem, hvor du driver din virksomhed, udelukkende og regelmæssigt anvendes til dette formål.
- Du har ingen anden fast placering, hvor du udfører væsentlige administrative eller ledelsesmæssige aktiviteter i din handel eller forretning. Du kan dog gøre nogle administrative eller ledelsesmæssige aktiviteter uden for dit hjem (f.eks. I din bil), eller en anden kan gøre administrativt arbejde for dig uden for dit hjem (f.eks. En bogholder ).
Hvis du er en medarbejder.
Det vigtigste forretningssted for en medarbejder er lidt mindre klar end for en solo virksomhedsejer . For at kvalificere sig som medarbejderens primære forretningssted, hjemstedet:
- Skal bruges til arbejdsgiverens bekvemmelighed, ikke medarbejderen (ikke bare "hjælpsom") og
- Du må ikke leje nogen del af dit hjem til din arbejdsgiver og bruge den lejede del til at udføre service som medarbejder for den pågældende arbejdsgiver.
Eksemplerne fortsættes
Julia gør hendes VVS arbejde på kundens steder, og hun har en bogholder, men hendes hjemmekontor kvalificerer sig som hendes primære forretningssted, fordi
- a) den anvendes regelmæssigt og udelukkende til erhvervsmæssige formål og
- (b) hun har intet andet sted, hvor hun gør det meste af hendes administrative og ledelsesmæssige arbejde.
Hun kan tage passende fradrag for hendes hjemmekontor .
Robertos hjemmekontor er påkrævet af hans firma for sin bekvemmelighed og for at spare penge, så det kan klassificeres som hans hovedsted, og hans hjemmekontorudgifter er fradragsberettigede.
Et IRS-flowdiagram til at hjælpe ... Sort af
IRS'en har et praktisk lille rutediagram, der hjælper dig med at finde ud af om din hjemmevirksomhed kvalificerer sig til skattefradrag. Desværre hjælper rutediagrammet ikke, når du kommer ned på spørgsmålet "Er det dit hjem, dit primære forretningssted?" Medmindre du ved hvad det "vigtigste forretningssted" betyder, kan du ikke bruge flowchart.