Hobby eller Real Business? Hvad er skattereglerne?
Som du måske forventer, skelner IRS mellem lovlige virksomheder og fritidsaktiviteter med henblik på skatter. Hvis du er legitim i erhvervslivet, kan du trække udgifterne til den pågældende virksomhed og eventuelt tabe, hvis din virksomhed ikke er rentabel.
Hvis du er engageret i en hobby, kan du ikke fratrække udgifter for at få tab for at kompensere for andre indtægter. IRS kalder dette "hobby tab" regel.
Mange legitime virksomheder starter med et tab de første par år. Men IRS forventer, at en lovlig virksomhed vil blive oprettet for at tjene penge, ikke bare have en hobby. Desværre starter nogle mennesker "virksomheder", som virkelig er hobbyer, bare for at hæve udgifterne og tabet på deres afkast. Disse situationer har fået IRS til at se skeptisk ud på alle små virksomheder, der har en hobbykomponent for dem, hvilket gør det vanskeligere for virksomheder at blive betragtet som "rigtige", hvis de har tab ved opstart. Hvis du følger disse retningslinjer, kan du minimere dine chancer for at blive betragtet som en hobby.
Er denne aktivitet en forretning eller en hobby?
En legitim virksomhed, ifølge IRS:
- Har et primært formål med "indkomst eller fortjeneste" og
- aktiviteten er involveret i "med kontinuitet og regelmæssighed".
IRS har et sæt retningslinjer, der skal bruges til at afgøre, om en aktivitet er en legitim forretning eller en hobby:
Indikerer tid og kræfter i aktiviteten en hensigt om at tjene penge?
Er skatteyderne afhængig af indtægter fra aktiviteten?
Hvis der er tab, skyldes de omstændigheder uden for skatteyderens kontrol, eller har de fundet sted i opstartsfasen af virksomheden?
Har skatteyderne ændret driftsmetoder for at forbedre rentabiliteten?
Har skatteyderne eller hans / hendes rådgivere den nødvendige viden til at fortsætte aktiviteten som en succesfuld virksomhed?
Har skatteyderne haft fortjeneste i lignende aktiviteter tidligere?
Giver aktiviteten en fortjeneste i nogle år?
Kan skatteyderen forvente at opnå fortjeneste i fremtiden fra opskrivningen af aktiver anvendt i aktiviteten?
Hvordan ved jeg, om IRS vil overveje min aktivitet som en forretning eller en hobby?
Der er ingen plads, hvor du angiver fradrag fra din aktivitet som en forretning eller en hobby. Det er IRS, der afgør, om din aktivitet er en forretning eller en hobby. Dette sker ikke, medmindre du bliver revideret. Så du vil være sikker på, at du kan vise, at din aktivitet opfylder ovenstående retningslinjer.
Hvad er et "hobby tab"? Kan et selskab have et tab af hobby?
Udtrykket " hobby tab " refererer til en virksomhed, der primært er oprettet som en hobby, men som giver lidt penge og taber. IRS frygter ved at tage disse "hobby tab" på din selvangivelse for at undgå at betale skat. Overvej først om du kan vise, at din virksomhed har til hensigt at tjene penge ved at bruge IRS retningslinjerne ovenfor.
Fordi et selskab er en separat forretningsenhed, genkender IRS ikke "hobby tab" regler for virksomheder.
Fordi S Corporation overskud og tab er en del af personlige selvangivelser, gælder "hobby tab" regler.
Min virksomhed er lige begyndt. Hvad hvis min virksomhed ikke giver overskud?
Hvis virksomheden ikke giver overskud i de første par år, kan de andre faktorer, der er nævnt ovenfor, tages i betragtning ved afgørelsen af, hvorvidt en virksomhed er en hobby.
Til hensigt at opnå en fortjeneste og betragtes som en legitim virksomhed omfatter også gode forretningspraksis som:
- Oprettelse af en separat virksomhedskontrolkonto
- At holde forretnings- og personlige udgifter adskilt
- Opretholdelse af et godt forretningsregistreringssystem
- Registrering af virksomheden med en stat som LLC eller partnerskab.
- Overholder andre statslige og føderale skattelove, herunder salgsafgifter
- At have almindelig åbningstid, vedligeholdelse af en virksomheds hjemmeside.
Ud over at hjælpe med at legitimere din virksomhed i IRS øjne, er disse aktiviteter vigtige for enhver virksomhed.
Endelig antages denne erklæring fra IRS: "IRS antager, at en aktivitet udnyttes til fortjeneste, hvis den giver overskud i mindst tre af de sidste fem skatteår, herunder det indeværende år - mindst to af de sidste syv år for aktiviteter, der primært består af avl, visning, træning eller racerheste. " Bemærk, at 3 ud af 5 er en retningslinje, ikke en regel, og at alle andre faktorer skal tages i betragtning.
Hvordan fratrækkes udgifter til en virksomhed og en hobby?
En virksomhed ville indgive sine skatter på en virksomhedsafkast. For de fleste små virksomheder betyder det at indgive en liste C for erhvervsløn. Nettoresultatet fra virksomheden indgår derefter i individets personlige afkast. Hvis din virksomhed er en LLC eller et partnerskab eller et S-selskab, ville du udarbejde en selvangivelse for den pågældende virksomhed og tage den resulterende indkomst over til din personlige selvangivelse.
Udgifter til hobbyaktiviteter kan medtages med andre specificerede fradrag på skema A, men du må ikke fratrække udgifter ud over indtægter.
For mere information, læs denne artikel med detaljer fra en nylig skattelov sagen om, hvordan en virksomhed, der ikke har fortjent en fortjeneste, stadig kan betragtes som en legitim "profit-profit" -virksomhed.