Medarbejdergaver er en god ide for både medarbejder og arbejdsgiver
CRA (Canada Revenue Agency) Skatteregler for medarbejdergaver
Den generelle CRA-regel er, at alle gaver, der gives til ansatte, anses for at være skattepligtige fordele af Canada Revenue Agency, med undtagelse af følgende undtagelser:
- Medarbejdere kan modtage op til $ 500 (i fair markedsværdi) af ikke-kontante gaver i et år.
- Medarbejdere kan modtage en ikke-kontant gave som anerkendelse af lang service, der er værdsat til under $ 500 en gang hvert femte år .
- Arbejdsgiver-leverede fester eller sociale arrangementer hvor omkostningerne er $ 100 per person eller mindre.
- Måltider eller andre gæstfrihedstjenester på arbejdsrelaterede funktioner, såsom møder, træningssessioner mv.
- Værdifulde ting som kaffe / te, snacks, krus, t-shirts, hatte mv.
Årlige og lange servicepræmier anses for at være separate, der begge kan modtages i samme år.
Alt over $ 500 beløbet betragtes i begge tilfælde som en skattepligtig fordel, for hvilken arbejdsgiveren måtte få kildedrag (for en komplet liste over skattepligtige ydelser og kildedrag, se CRA's Benefits and allowances diagram).
To gode ting om denne indkomstskatpolitik på medarbejdergaver:
- Der er ingen grænse for, hvor mange gaver en medarbejder får i løbet af et givet år
- Små gaver tæller ikke. Krus, chokolade, plaques osv. Er ikke inkluderet i grænsen på $ 500.
Der er dog visse begrænsninger. Hvis du vil bruge dine medarbejdersgaver som skattefradrag i Canada, skal du:
1) Pas på hvad du giver som arbejdsgiver. Varer som gavecertifikater eller aktier, der nemt konverteres til kontanter, betragtes som skattepligtige medarbejderfordele fra Canada Revenue Agency (CRA), ligesom præstationsrelaterede priser og bonusser.
Dette omfatter:
- Gavekort / certifikater.
- Belønninger, der involverer arbejdsgiver-leverede måltider eller indkvartering. For eksempel, som en bonus sender du en medarbejder og hans familie på en tur til Disneyland.
- Kontant eller ikke-kontante priser fra producenter givet til forhandlere, der videresendes til medarbejdere.
- Punkter til rejse, indkvartering og andre belønninger.
- Gaver givet af producenter til medarbejdere i forhandlere.
2) Sørg for at medarbejdergaverne bliver givet til "de rigtige grunde". Canada Revenue Agency's regler for gaver og priser fortæller at:
"En gave skal være til en særlig lejlighed som en religiøs ferie, en fødselsdag, et bryllup eller et barns fødsel ... Hvis du giver din medarbejder en ikke-kontant gave eller pris af anden årsag, er denne politik gælder ikke, og du skal medtage den fair markedsværdi af gave eller pris i medarbejderens indkomst. "
En skatteafgang er dog en skatteafbrydelse, og så længe du forbliver inden for restriktionerne, kan denne canadiske skattebeskatningspolitik på medarbejdergaver gøre beregningen af disse T4 lettere lettere og give et godt skattefradrag for din virksomhed .
Arbejdsgiver-leverede aktieoptioner
Det er ret almindeligt for arbejdsgiverne at levere aktieoptioner, købsplaner eller bonuser i form af aktier i selskabet til medarbejdere som en fordel.
Det betragtes generelt som en win-win, da medarbejderne er motiveret til at udføre på højeste niveau, når de har en direkte økonomisk interesse i virksomheden. Optioner eller deling af gaver / køb giver medarbejderen / medarbejderne mulighed for at erhverve aktier i selskabet til under fair markedsværdi med det formål at sælge dem på et senere tidspunkt for en fortjeneste.
Selskabsmateriale erhvervet på denne måde betragtes som skattepligtig fordel af Canada Revenue Agency; Men hvis selskabet er et canadisk kontrolleret privat selskab, er ydelsen ikke deklareret, før optionerne udnyttes eller bestanden eller solgt.
For eksempel, som en bonus for overlegen præstation giver du din bedste sælger mulighed for at købe 1000 af selskabets aktier til 5 dollar pr. Aktie. Få år senere udnytter sælger muligheden for at købe aktierne til 5 dollar pr. Aktie, men aktierne er nu værdiansat til 10 dollar pr. Aktie.
I dette tilfælde har sælgerne tjent $ 5000 på aktiekursen og skal erklære $ 5000 som beskæftigelsesindkomst. Arbejdsgiveren skal registrere $ 5000 som en skattepligtig fordel på medarbejderens T4-slip for det år, hvor optionen blev udnyttet.
Hvis aktier er givet til medarbejderen direkte eller tilbagediskonteret via en aktieopkøbsplan, gælder også skattepligtige regler. Dette kan udskydes, indtil aktierne sælges, og hvis aktierne holdes i mindst to år, kan medarbejderen kræve en 50% fradrag på ydelsen.
Medarbejderbidrag og godtgørelser
Du kan også yde en medarbejder ikke-skattepligtige godtgørelser og refusioner, såsom:
- Erhvervsbrug af et køretøj - en arbejdsgiver kan refundere en medarbejder til at bruge eget køretøj til erhvervsmæssige formål, forudsat at du følger CRA's rimelige retningslinjer for kilometertilskud. Ikke rimelige priser pr. Kilometer vil blive betragtet som en skattepligtig fordel.
- Betalinger for rejseudgifter (f.eks. Måltider) til aktiviteter udført på vegne af virksomheden. Medarbejderen skal holde øje med udgifterne og indsende en udgiftsrapport (med kvitteringer) til arbejdsgiveren. Arbejdsgiveren kan give medarbejderen et forskud for udgifter.
Se også:
Canadiske indkomstskat og din lille virksomhed
De mest oversete skattefradrag for canadiske små virksomheder