At give priser til medarbejdere er stor motivation og forbedrer medarbejdernes moral. Men der er grænser for, hvor meget du kan fratrække for disse priser, herunder medarbejdernes præstations-, sikkerheds- og servicepriser.
Du skal også kende de skattemæssige konsekvenser for medarbejderne i disse priser. Hvis de er skattepligtige, skal du fradrage lønningsafgifter fra prisen.
Hvor meget kan jeg fratrække for medarbejderpræmier?
Du kan fratrække op til $ 400 for alle priser af "materielle personlige ejendele" givet til en medarbejder årligt. Du kan f.eks. Fradrage prisen på et ur for 30 års tjeneste eller en plakat til en sikkerhedspris. Denne grænse gælder ikke for tildelte præmier som led i en kvalificeret pensionsplan.
Hvilke typer af præmier er begrænset fra at være fradragsberettigede?
IRS definerer begrebet "medarbejderpræmiepris" for at inkludere serviceydelsespriser, sikkerhedspriser og priser givet under "meningsfulde præsentationer". Prisen skal "ikke skabe en betydelig sandsynlighed for udbetaling af skjult kompensation."
Hvad er "Tangible Personal Property?" Er gavekort OK?
Gavekort tæller ikke som tildelinger for dette fradrag, fordi de ikke er " personlige ejendele ". Personlig ejendom er ejendom, der ejes af en person eller en virksomhed, der er bevægelig og ikke er jord eller bygninger.
Så en plak eller et ur ville være personlig ejendom.
Du kan give et katalog af produkter og lade modtageren vælge en, da produkterne er materielle personlige ejendele. Disse kataloger har forskellige omkostningsniveauer for forskellige servicelængder; mere dyre gaver til længere service.
Den internationale organisation for anerkendelse fagfolk siger,
Andre varer, der ikke er materielle personlige ejendele, omfatter rejser, ferier, måltider, logi, billetter til teater- eller sportsbegivenheder og aktier, obligationer eller andre værdipapirer.
Priser givet ved partnerskaber
IRS har særlige regler for medarbejderpræmier udbetalt af partnerskaber . I så fald gælder fradragsgrænserne "for såvel partnerskabet som for hvert medlem heraf." Formålet her er sandsynligvis at undgå at få partnerskabet til at omgå reglerne ved at have individuelle partnere tilbyde priserne.
Service, sikkerhed og forslag til priser
Hvis du vil have præmierne, giver du medarbejdere ikke skattepligtige for dem, så sørg for at du har fulgt alle IRS-reglerne.
Udlodningstiden kan være ikke-skattepligtig for medarbejderne, hvis:
- De er ikke "skjult kompensation" (et IRS-udtryk)
- De gives som en del af et skriftligt "kvalificeret" (IRS term) program
- De favoriserer ikke højt kompenserede medarbejdere
- De overstiger ikke $ 400 pr. Medarbejder til ikke-kvalificerede planpriser, og de overstiger ikke i alt $ 1.600 om året for alle priser af enhver art.
- Længden af servicepræmier kan ikke modtages under modtagerens første 5 års ansættelse, eller oftere end hvert 5. år.
En kvalificeret plan for udmærkelser skal være en etableret eller skriftlig plan, der ikke favoriserer højtkompenserede medarbejdere.
Desuden kan de gennemsnitlige omkostninger ved alle medarbejderpræmier, der gives i løbet af året, ikke overstige 400 USD.
Sikkerhedspriser, der kan betragtes som ikke skattepligtige, (a) kan ikke gives til mere end 10 procent af medarbejderne, og (b) kan ikke gives til ledere, administratorer, kontoransatte eller andre professionelle medarbejdere.
Forslag til priser. Du opretter et forslagskasse i pauserummet til medarbejderforslag og du tilbyder en pris for det bedste forslag i måneden. Denne forslagstildeling kan være ikke skattepligtig for medarbejderen, hvis:
- Medarbejderen var ikke forpligtet til at give prisen, og den blev givet uden din viden
- Det opfylder den gennemsnitlige $ 400 grænse og i alt $ 1600 grænser (ovenfor)
- Forslaget var ikke en del af medarbejderens job, og
- Beløbet var ikke baseret på medarbejderens løn.
Når medarbejderpræmier er skattepligtige til ansatte
Udgifterne til materielle personlige ejendomspriser under de grænser, som IRS fastsætter, er ikke skattepligtig for medarbejderen.
Alle andre priser betragtes som kompensation, herunder tildeling af rejse- og gavecertifikater og er underlagt lønningsafgifter.
Du skal tilbageholde føderale og statslige indkomstskatter fra disse priser, og disse priser er underlagt FICA-skatter (Social Security og Medicare) for både medarbejder og arbejdsgiver.
For at bestemme beskatningsgrundlaget for en pris til en medarbejder, skal du overveje fair markedsværdi, ikke omkostninger. For eksempel, hvis du købte nogle tv-skærme med en dyb rabat og gav dem til medarbejdere, skal du finde detailprisen og bruge den til at bestemme beskatningsgrundlaget for medarbejderne.
Læs mere om, hvordan IRS anser medarbejderpriser.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel er præsenteret som generel information, men den bør ikke påberåbes som komplet eller som skatterådgivning eller bruges til at udarbejde en virksomhedsafkast. Dine individuelle forretningsforhold kan påvirke fradragsberettigelsen af eventuelle forretningsomkostninger. Inden du tager forretningsbeslutninger, der kan have indvirkning på dine skatter, skal du kontakte din skattefaglige.