Når du er selvstændig, betaler det sig, hvad der er fradragsberettiget
Denne liste over selvstændige fradrag omfatter kortfattede beskrivelser og de former, som de findes på. Formålet er imidlertid ikke at give specifikationer, men at hjælpe dig med at genkende potentielle selvstændige fradrag i dagligdagen.
For detaljerede instruktioner og betingelser for disse selvstændige fradrag, konsulter en skattespecialist eller IRS publikationer.
1. Halvdelen af din egenbeskæftigelsesskat
Når du er ansat, betaler din arbejdsgiver halvdelen af dine Medicare og Social Security skatter, og du betaler den anden halvdel gennem lønningsafgifter. Når du er selvstændig, skal du betale det hele ved hjælp af selvstændig skat. Men som din egen arbejdsgiver har du ret til at fratrække halvdelen af det.
Fradrag eller ej, selvstændig skat kan være en stor pris for en uafhængig entreprenør. At vide, hvordan selvstændig skat beregnes, er vigtigt, når man vurderer beskæftigelse kontra kontrakt. Husk også, at Schedule C-fradrag reducerer din virksomheds nettoindkomst og dermed også selvstændig skat.
For at beregne selvstændig skat skal du bruge Form SE , men det betales og halvdelen trækkes fra din 1040.
2. Brug af dit hjemmekontor
At tage et hjemmekontrakt fradrag kan være en vigtig selvstændig fradrag, men der er mange IRS regler vedrørende dette fradrag.
Generelt er fradragsberettigede udgifter til hjemmekontor relateret til brugen af dit hjemmekontor - ikke udstyr på kontoret - og er delvist fradragsberettiget i forhold til den mængde plads, kontoret tager op i hjemmet, og hvor mange indtægter der er tjent der . For at beregne fradrag for brug af dit hjemmekontor, brug Form 8829.
Det fradragsberettigede beløb indtastes derefter på din liste C.
3. Leje- og realkreditrenter
Hvis du lejer kontorlokaler eller egne faciliteter, som du bruger i din virksomhed, er leje- og realkreditrenter fradragsberettigede på Schedule C. Men dette selvstændige fradrag er begrænset til plads uden for dit hjem. Home office fradrag af leje og pant interesser, som nævnt ovenfor, er kun delvist fradragsberettigede og beregnes på Form 8829.
4. Utilities, internet og telefoner omkostninger
Hvis du ejer eller lejer kontorlokaler uden for dit hjem, er forsyningsvirksomhederne fuldt fradragsberettigede på skema C. Igen for hjemmekontorer anses disse for det meste for indirekte udgifter og er kun delvist fradragsberettigede. Hjælpeprogrammer kan omfatte gas-, el- og sikkerhedssystemer.
Telefoner, der anvendes til erhvervslivet, er legitime selvstændige fradrag. Dette omfatter mobiltelefoner til forretningsbrug og anden telefonlinje på dit hjemmekontor. Du kan dog ikke fratrække basiskostnaden for din telefonlinje til hjemmet, selvom du kan fratrække omkostningerne ved forretningssamtaler, der er foretaget på den. Disse er fradragsberettigede på skema C.
5. Leverancer
De forsyninger, du bruger til at drive din virksomhed, er fradragsberettigede på forskellige linjer i Schema C. Forbrugsstoffer, såsom toner, papir, konvolutter mv. Trækkes i del II i skema C.
(Udstyr, f.eks. Computere, kameraer, printere, regnemaskiner mv. Trækkes separat.) Sørg for at holde disse varer adskilt fra dem, du har til personlig brug, og hold dine kvitteringer organiseret.
Disse typer af tilfældige forsyninger trækkes separat fra de råvarer, du bruger, hvis din virksomhed er en, der fremstiller og sælger varer. Se del III i liste C for fradrag af omkostningerne ved råvarer og varer.
6. Udstyr
Kontorudstyr, værktøj eller maskiner trækkes i linje 13 i skema C eller afsnittet "Afskrivning og sektion 179". Først skal du bruge Form 4562 til at finde afskrivningerne. Dette er den formular du bruger, om du afskriver udstyr over flere år eller på et år ved hjælp af et afsnit 179 fradrag.
7. Reparationer og vedligeholdelse
Dette omfatter omkostningerne ved faktiske reparationer samt servicekontrakter for forretningsmateriel og dit kontor.
Disse er taget på Schedule C. Husk dog, at hvis du selv gjorde arbejdet på reparationen, kan du ikke fratrække arbejdskraftomkostningerne - kun materialer. Fradrag for reparationer til et hjemmekontor beregnes på Form 8829. Hvis der foretages en reparation på en anden del af dit hjem, der påvirker dit hjemmekontor (dvs. ovnen), er det sandsynligvis en indirekte udgift og kun delvist fradragsberettiget.
8. Pensionsplaner
Når du er ansat, reducerer bidrag (inden for de fastsatte grænser) til pensionsordninger din skattepligtige indkomst på din 1040, selvom du ikke angiver fradrag. Det samme gælder for selvstændige. Du kan oprette individuelle pensionskonto (IRA), som f.eks. SEP eller SIMPLE IRA, for dig selv og / eller medarbejdere. Hvis du opretter en ny pensionsplan for medarbejdere, kan du være berettiget til skattefradrag for de første tre år. For dig selv (men ikke dine medarbejdere) kan du bruge en traditionel IRA til at yde bidrag.
9. Selvstændige sygesikringspræmier
For at fratrække selvstændige sygesikringspremier til dig selv og din familie, skal du have en fortjeneste på din liste C, og du må ikke være berettiget til dækning på en anden plan (fx din ægtefælles plan). Andre begrænsninger for selvstændig sygesikringsfradrag gælder også. Dette fradrag er taget på din 1040.
10. Anden forsikring
Dette vil omfatte forretning, ejendom, ansvar, fejlbehandling, arbejdstagers kompensation osv. Hvis du har et hjemmekontor , er en del af din boligejerforsikring fradragsberettiget som en indirekte udgift på Form 8829. Hvis du bruger et personligt køretøj til erhvervslivet, kan fratrække en del af bilforsikring, hvis du regner med faktiske udgifter i stedet for at tage standardkørslen. Disse er taget på Skema C, bortset fra boligejerens forsikring, som beregnet på Form 8829 som nævnt ovenfor.
11. Ansattes løn og ydelser og / eller betalinger til entreprenører
Du kan fratrække omkostningerne til arbejdskraft fra uafhængige entreprenører og medarbejdere i skema C. Disse selvstændige fradrag er dog adskilte linjer: Kontraarbejder (linje 11) og lønninger og lønninger (linje 26). Hvis du giver fordele for dine medarbejdere, såsom sygesikring og livsforsikring, er disse også fradragsberettigede. Husk, selvom dine egne sygesikringspræmier trækkes separat, som nævnt ovenfor.
12. Skatter
Ligesom du kan trække din arbejdsgiver del af Medicare og Social Security for dig selv, kan du fradrage disse skatter til dine medarbejdere. I modsætning til dine egne skatter fratrækkes medarbejdernes lønafgift skat på skema C. Derudover kan du fratrække moms, der betales som sælger af varer, arbejdsløshedsskatter og gebyrer for licenser og tilladelser. Ejendomsskatter på fast ejendom, der udelukkende anvendes til erhvervsmæssige formål, er fradragsberettigede. Ejendomsskatten på et hjem, hvor du har et kvalificeret hjemmekontor, er delvist fradragsberettiget.
13. Renter
Ligesom rentegodtgørelse for fast ejendom, der anvendes til erhvervslivet er fradragsberettiget, er andre interesser også fradragsberettigede. Dette omfatter finansieringsomkostninger og kreditkortrenter. Men for at beregne denne interesse er det bedst at have separate kreditkort til dine forretningsomkostninger. Dette fratrækkes på skema C.
14. Reklame, Promotion, Dues og Abonnementer
Disse kan omfatte omkostningerne ved annoncering, hjemmesider, visitkort, brochurer, mailings, medlemskab af erhvervsorganisation, faglige tidsskrifter. De er fradragsberettigede på forskellige linjer i skema C.
15. Forretningsrejser
IRS definerer forretningsrejseudgifter som "de almindelige og nødvendige udgifter til at rejse væk fra hjemmet til din virksomhed, erhverv eller job." Formålet med turen skal primært være forretningsmæssigt ikke personligt. Og udgifter til familiemedlemmer, der rejser sammen, er ikke fradragsberettigede. Fradragsberettigede rejseudgifter kan omfatte transport, bil, logi, måltider og andre omkostninger. Bemærk, at medarbejdere bruger Form 2106 til at rapportere forretningsrejseudgifter; selvstændige erhvervsdrivende rapporterer det på skema C.
16. Måltider og underholdning
Måltider og underholdningsomkostninger er normalt 50 procent fradragsberettigede. Disse udgifter kan omfatte underholdende en klient i dit lokale eller måltider, mens du rejser på forretningsrejse.
17. Transport og autoudgifter
Pendling omkostninger er ikke fradragsberettigede; Men hvis dit hjemmekontor er dit hovedsted for arbejde, der rejser til andre steder, hvor du driver forretning, kan det være fradragsberettiget. Når du fratrækker bilomkostninger (Schema C, Linje 9), kan du enten tage standardkvoter fradrag, eller du kan beregne faktiske omkostninger og afskrivninger og gange det med din forretningsforbrugsprocent. Uanset hvordan du behøver at holde nøjagtige oversigter over dit erhvervskøretøjs brug. Parkeringsgebyrer og vejafgifter er føjet til disse tal, inden de indtastes på linje 9. Afhængigt af din særlige situation kan du blive nødt til at indsende et Formular 4562.
18. Professionelle ydelser
Juridiske gebyrer og skat forberedelse omkostninger til din virksomhed er fradragsberettigede på Schedule C. Men udgifterne til at have din personlige indkomstskat forberedt er ikke fradragsberettiget, så har din revisor præcisere hans eller hendes gebyrer.
19. Erhvervsskulder
For at afskrive en dårlig forretningsgæld (som er en, der stammer fra driften af din virksomhed), skal du bruge periodiseringsmetoden for regnskabsføring, hvilket betyder at du rapporterer din indkomst, da den er optjent, ikke som betalt. Fordi de fleste små virksomheder, uafhængige entreprenører og frilansere bruger kontantregnskabsmetoden, er dette ikke et meget typisk selvstændigt fradrag - men nyttigt at vide det alligevel. Manglende fordringer trækkes i del V i skema C.