Forretningsfald for enslige indehavere, partnerskaber og LLC's
I denne artikel vil vi se på, hvordan tab er bestemt for forskellige forretningstyper, og hvordan de påvirker skat for virksomhedsejere.
For det første vil jeg forklare generelt, og så vil jeg give dig detaljerne for virksomheder, der har gennemgående beskatning (det vil sige deres forretningsmæssige fortjeneste og tab er inkluderet i deres personlige selvangivelse).
Business tab for virksomheder
Ejere af et selskab beskattes ikke direkte på forretningsmæssige overskud og tab, fordi selskabets skatter er adskilte fra virksomhedernes ejere. Ejerne af et selskab er aktionærer; de beskattes på udlodninger (udbytte). Ingen udbytte, ingen skat.
Business tab for pass-through enheder
Som nævnt ovenfor, for nogle typer virksomheder, går virksomhedens indkomst og tab igennem til ejerens personlige selvangivelse. Disse forretningstyper er:
- Enlige indehavere og en-ejer LLC's (kaldet single-member LLC ), der beregner virksomhedsafgifter på skema C , og
- Partnerskaber , S-selskaber og multipel-medlems LLC, der beregner virksomhedsskatter på et partnerskabsafkast.
Bestemmelse af netto driftstab
Dine samlede indtægter og tab fra alle forretningsmæssige og personlige kilder indsamles på din personlige selvangivelse. Et netto driftstab kan beregnes ved hjælp af specifikke IRS metoder. Hvis du har et driftsunderskud, kan du muligvis få refusion på din personlige selvangivelse.
Netto driftstab beregnes ved at anvende Justeret Bruttoindkomst på linje 37 i Formular 1040 og trække standard eller specificerede fradrag (men ikke fratrække personlige fritagelser. Flere detaljer om netto driftstab er tilgængelige i IRS-publikation 536.
Netto driftstab beregnes på skema A i IRS-formular 1045 (PDF). Titlen på denne formular indeholder udtrykket "Tentativ refusion". Denne tilbagebetaling er et krav om, at du flytter tabet til et tidligere skatteår, hvor du havde overskud. Det kaldes en "loss carryback" (beskrevet nedenfor).
At-Risk Regler og Business Tab
Risikostyringsregler begrænser dit tab fra en virksomhed til dit beløb, der er i fare i aktiviteten. Disse risikostørrelser gælder for partnere og selskabsaktionærer og visse nært ejede C- ejere. Risiko regler gælder også for bestemte typer forretninger Dette er meget kompliceret. Du skal bruge en kompetent skatteekspert til at sortere den ud.
Passiv aktivitetstab
Virksomhedstab kan være begrænset, hvis de skyldes, hvad IRS kalder "passiv aktivitet", det vil sige en virksomhed, hvor ejeren ikke deltager regelmæssigt, kontinuerligt eller væsentligt. Tab som følge af passiv aktivitet kan kun fratrækkes op for indtægterne fra den pågældende virksomhed.
For detaljer, se IRS Publication 925.
Enerhverv og enkeltmedlem LLC
En eneboliger beskattes via virksomhedsejerens personlige afkast (Form 1040 og varianter). Virksomhedsejeren udfylder skema C ved at vise virksomhedens indkomst og fradragsberettigede omkostninger. I slutningen af denne formular vises på linje 31 nettoresultatet eller tabet af virksomheden. Hvis der er fortjeneste, overføres dette nummer til Linje 12 i Formular 1040.
Som omtalt ovenfor, hvis din virksomhed har tab, skal du afgøre, om alle dine investeringer i virksomheden er "i fare". De fleste virksomhedsejers investeringer er i fare; Investeringer, der ikke er i fare, omfatter "stop-loss" eller "non-recourse" -lån. Hvis hele aktiviteten i din virksomhed er i fare, kan du trække det fulde beløb af forretningstabet.
Se vejledningen til Formular 6198 for at få flere oplysninger, eller kontakt din CPA eller skatteadvisator. Det er et afsnit, du ikke vil prøve selv, medmindre du er positiv, du ved hvad du gør.
Partnerskaber, LLCs og S-virksomheder
Hvis din virksomhed er et multipelmedlem LLC, et partnerskab eller et S-selskab, kan du også opveje tab, op til investeringsbeløbet "basis" i virksomheden. Det er nemmest at se på et eksempel for at se, hvordan dette virker:
- Jim og Tom er partnere i et lille konsulentfirma. De sætter begge $ 10.000 i virksomheden og deler fortjeneste og tab 50/50. De tog også et lån til $ 30.000 til opstart. Det oprindelige grundlag for hver partner er $ 20.000 ($ 5.000 plus $ 15.000).
- Det første år havde de en indkomst på $ 5.000 og udgifter på $ 25.000, for et tab på $ 20.000. De splittede tabet 50/50, så hver har et tab på $ 10.000. Da de har en $ 15.000 basis, kan de hver især tage deres fulde andel af tabet for at kompensere for anden personlig indkomst for året.
- Det efterlader Jim og Tom et grundlag på $ 5.000 det næste år, medmindre de tager andre lån ud eller tilføjer deres investering. Hvis deres tab er større end $ 5.000 hver, kan de kun tage tabet op til $ 5.000.
Deduktion af tab i fortid eller fremtidige år
Hvis du har tab i virksomheden, der ikke er fradragsberettiget i det år, hvor du har tabet, kan du blive pålagt eller vælger at fradrage disse tab i tidligere eller fremtidige år. Det hedder et underskud eller underskud i forbindelse med skat, og igen er det noget, du skal få en skattefaglig til at hjælpe dig med.
En ansvarsfraskrivelse: Som normalt med skatteproblemer er dette emne mere kompliceret, end det kan synes. Oplysningerne i denne artikel og på dette websted er kun til generelle formål. Det er ikke meningen at være skatte- eller juridisk rådgivning. For at beregne netto driftstab og andre beregninger for din selvangivelse , skal du bruge hjælp fra en erfaren skattefaglig.