For at kvalificere sig til dette erhvervsmæssige fradrag for din hjemmevirksomhed skal du opfylde visse grundlæggende krav. Denne artikel forklarer disse krav, viser dig, hvordan du beregner fradragsprocenten og detaljer om de specifikke udgifter, du kan trække fra dine skatter, hvis du kvalificerer dig.
Dette emne er kompliceret, og formålet med denne artikel er at give dig et generelt overblik.
Første kvalifikation: Anvendelse af rummet
Den første ting du skal gøre er at afgøre, om pladsen til din hjemmevirksomhed opfylder IRS-krav: (1) Virksomheden skal være legitim; (2) Pladsen skal bruges som din primære forretningssted eller til bestemte forretningsformål, som at møde kunder eller gøre forretningspapirer, og (3) rummet skal bruges "regelmæssigt og udelukkende" til erhvervslivet.
To Metoder til Beregning af din Home Business Space Deduction
IRS tillader to forskellige metoder til beregning af dit fradrag:
Forenklet metode - Hvis du har en lille plads, kan du bruge den forenklede metode, som giver dig mulighed for at foretage en simpel beregning.
Detaljeret metode - Hvis du har et større rum, skal du bruge den mere detaljerede metode på IRS Form 8829 .
To metoder til bestemmelse af procentdel af rummet
For at bestemme hvilken metode, der skal bruges, skal du vide, hvordan du beregner rummet som en procentdel af dit hjems anvendelige rum. Den plads, der bruges til virksomheden, bestemmes af en af to metoder:
- Arealmetoden
Opdel det område, der bruges til din virksomhed, efter det samlede areal af dit hjem. For eksempel, hvis dit hjem er 2000 kvadratfod og dit hjemmekontor er 400 kvadratfod, er dit kontorareal 20% af det samlede areal i dit hjem.
- Nummer-af-rummetoden
Opdel det antal værelser, der bruges til erhvervslivet af det samlede antal værelser i hjemmet (brug denne metode, hvis antallet af værelser er omtrent det samme).
I de fleste tilfælde er områdemetoden den bedste, da de fleste boliger ikke har værelser af samme størrelse.
Dernæst, hvilke udgifter du kan fratrække for din hjemmevirksomhed ...
Tilbage til skatter og din hjemmeforretning
Når du har fastslået den procentdel af plads i dit hjem, som du kan bruge til at beregne hjemmefradrag , er det næste skridt at bestemme, hvilke former for hjemmekostnader du kan fratrække. Ud over dine andre forretningsomkostninger giver IRS dig mulighed for at fratrække udgifter, der er relateret til "erhvervsmæssig brug af dit hjem." Hvis udgifterne ikke er relateret til din virksomhed, kan du ikke fratrække dem.
Udgifter du kan trække i andre steder på dit skatteafkast
Reklame-, løn- og forsyningsudgifter er ikke fradragsberettigede som "brugsret i hjemmet", men de kan være fradragsberettigede andre steder på din selvangivelse . Du har måske også svært ved at overbevise IRS om, at en landskabspleje er en legitim forretningsomkostninger, medmindre du regelmæssigt har kunder, der kommer til dit hjem for dine tjenester.
Pas på at adskille forretningsudgifter fra personlige udgifter . Derefter adskille udgifter i to kategorier:
- Direkte
Direkte udgifter er dem, der kun bruges til forretningsafsnittet i dit hjem. Et eksempel ville være maling, tapet og tæpper, der kun blev brugt i dette område. - Indirekte
Indirekte udgifter er dem, der betales for at køre dit hjem, som kan fratrækkes ud fra den procentdel af hjemmet, der bruges til erhvervslivet (se "Beregning af dit hjem kontorrums fradrag"). Typiske indirekte udgifter omfatter leje / pant rente, forsyningsselskaber, forsikring og generelle hjem reparationer.
For at bestemme de samlede indirekte udgifter opregner du alle dine samlede boligudgifter for året. Her er en delvis liste:
- Leje eller fast ejendom skatter
- Fradragsberettiget realkreditrente
- Boligejerens forsikringspræmier (medmindre du har separat forsikring for forretningsdelen af dit hjem)
- Nogle hjemme reparationer (hvis de påvirker hjemmet business plads)
- Utilities og tjenester, såsom el, gas, affald, vand og kloak. (Telefonudgifter diskuteres nedenfor)
- Afskrivninger. For at beregne afskrivninger på dit hjem skal du bruge den mindste af (a) din markedsværdi på den dato, hvor du først brugte den til erhvervslivet, eller (b) købsprisen (ekskl. Jord) plus større forbedringer minus tab af tab eller andet Ændrer sig til dit hjem. Derefter multiplicere mængden med procentdelen af erhvervsmæssig brug.
Dernæst fratrækker hjemmekontorets telefonudgifter.
Deduktion af telefonudgifter til dit hjemmekontor
Hvis du vil fratrække dine telefonudgifter til dit hjemmekontor, er det her du skal vide:
- Hvis du har en telefonlinje i dit hjem
Hvis du kun har en telefonlinje i dit hjem, kan du ikke fradrage brugen af telefonlinjen til lokale opkald, da det ikke er "eksklusiv" brug af linjen, under IRS-regler. Men du kan fratrække eventuelle langdistanceforretninger, du ringer på linjen. Sørg for at gemme dine telefonkvitteringer, så du kan vise detaljerne om de specifikke opkald, der er foretaget, hvis du er revideret.
- Hvis du har separate forretnings- og personlige telefonlinjer
Hvis du har oprettet en separat forretningslinje i dit hjem, kan du trække brugen af denne linje til både lokale og langdistanceopkald. Sørg for, at du ikke bruger denne linje til personlige opkald. Husk den "eksklusive" bestemmelse. - Hvis du bruger en mobiltelefon til forretning
Du kan fratrække udgifter til en mobiltelefon, der udelukkende anvendes til erhvervslivet, på samme måde som en kablet telefon. Hvis du kun har en mobiltelefon, og du bruger den til både forretnings- og personlige opkald, skal du kontakte din skatterådgiver om fradragsret.
Næste, grænser for hjemmekontrakter fradrag.
Grænser for Home Office Business Fradrag
Selvom dit hjemmekontor og forretningsomkostningerne forbundet med kontoret ellers er fradragsberettigede, kan dine fradrag være begrænsede, hvis din brutto erhvervsindkomst er mindre end det samlede beløb for din virksomhedsfradrag. Fra IRS-publikation 587 (2007) er her detaljerne i denne begrænsning:
Dine fradrag af ellers ikke-fradragsberettigede udgifter, såsom forsikring, forsyningsselskaber og afskrivninger (med afskrivninger sidst) er begrænset til bruttoindkomsten fra erhvervsmæssig brug af dit hjem minus summen af følgende:
- Den forretningsmæssige del af udgifter, du kan trække fra, selvom du ikke brugte dit hjem til erhvervslivet (såsom realkreditrente, ejendomsskat og tab og tyveri).
- De forretningsmæssige udgifter, der vedrører forretningsaktiviteten i hjemmet (for eksempel lønninger eller forsyninger), men ikke til brugen af boligen selv.
Her er et eksempel på, hvordan dette virker:
- For det første antager du, at du har opfyldt kravene til at kræve hjemmekontrakter (fra side 1), og du har beregnet, at dit hjemmekontor er 20% (fra side 2)
- Din brutto erhvervsindkomst er $ 10.000.
- Subtrahere din fradragsberettigede rentesatsprocent for virksomheden, siger $ 1500 ($ 1500 x 20% = $ 300). Subtrahere de forretningsomkostninger, der ikke er forbundet med erhvervsmæssig brug af dit hjem ($ 4.500, for f.eks. Reklame, rejser og gebyrer for professionelle rådgivere).
- $ 10.000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. Dette er den grænse, som du kan fratrække andre forretningsomkostninger i forbindelse med brugen af dit hjem.
- Fra denne grænse kan du fratrække, for det første tilladte forretningsomkostninger i forbindelse med brugen af dit hjem, så tilladte afskrivninger på dit hjem (baseret på dit procentuelt kontorafdrag).
Hvis du ikke kan fratrække alle dine udgifter og afskrivninger på grund af grænsen, kan du muligvis overføre nogle eller alle disse udgifter til det følgende år.
Tjek med din skatterådgiver for flere detaljer om denne overdragelse.
Bemærk, at du altid kan fratrække tilladte forretningsomkostninger, der ikke er forbundet med brugen af dit hjem, og du kan altid fratrække forretningsprocenten af din realkreditrente. Men du vil være begrænset i din evne til at fratrække andre hjemmeudgifter, baseret på din indkomst. Hvis du for eksempel har et nettotab, vil du ikke være i stand til at fratrække omkostninger til hjemmet eller afskrivninger i det pågældende år (gem dine beregninger for din skatterådgiver eller preparat).
En påmindelse: Jeg har til formål at give dig generelle oplysninger, du kan bruge til at indsamle dokumenter og hjælpe dig med at få en forståelse af amerikanske skattelove. Jeg er ikke en skatteadvokat eller skatteforhandler. Kontakt en kvalificeret ekspert, når du forbereder dine selvangivelser eller træffer skattebeslutninger.