For Partnerskaber, S Corporation Aktionærer - Schema K-1 Indkomst / Tab
Hvad er supplerende indkomst?
IRS opstiller flere indtægter på første side af Form 1040. Lønninger er først og fremmest på linje 7. Så andre indtægter, herunder renteindtægter og udbytte og fra en lille virksomhed (indleveret på Skema C og indtastet på linje 12 i 1040-formularen) er inkluderet.
Linje 17 i 1040-formularen spørger om andre former for indkomst, fra "Udlejning af fast ejendom, royalties, partnerskaber, S-selskaber, trusts osv." Dette er supplerende indkomst, og den indtastes først og beregnes på skema E og indtastes derefter på selvangivelsen på denne linje. Andre typer af supplerende indtægter fra skema E er opført på andre linjer i den personlige selvangivelse.
Typer af virksomhedsejerskab rapporteret på skema E
Skema E omfatter indkomst eller tab for personer fra:
- Partnerskaber
- S selskaber
- Udlejning af fast ejendom
- Estates og trusts
- Og andre lignende enheder.
Skema E fungerer på samme måde for en S-selskabs ejer, en LLC ejer og en partner i et partnerskab. Der er et lidt andet skema K-1 for en S-selskabs ejer, men processen er stadig den samme.
Ville en LLC bruge skema E?
En enkeltmedlem LLC ville sandsynligvis indgive et skema C og ikke Schedule E. En LLC med flere ejerfiler en virksomhedsafkast som et partnerskab, så denne forretningstype ville udarbejde et skema E for ejere.
Hvis LLC er beskattet som et selskab , ville det indgive en selskabsskat, og ingen skema E ville være nødvendig.
Hvordan Schema E arbejder med Schedule K-1
Formålet med skema E er at tage skat K-1 indkomst fra en virksomhedsejer og medtage oplysninger om, hvorvidt indkomsten var aktiv eller passiv (var ejeren aktivt involveret i virksomheden).
Passiv indkomst behandles på en anden måde af IRS (forklaret nedenfor).
For at forstå skema E skal du først forstå skema K-1, så lad os sikkerhedskopiere lidt for at se processen. Lad os bruge eksemplet på et partnerskab, der indgiver sin føderale selvangivelse. For det første indgiver partnerskabet en selvangivelse på Form 1065 , der viser total indkomst, omkostninger og nettoindkomst (overskud).
Fra formularen 1065 er partnerskabets nettoindkomst opdelt mellem partnerne i henhold til kravene i partnerskabsaftalen om størrelsen af de fordelingsaktier (ejerandele), som hver partner har. Hvis der for eksempel er to partnere, kan hver for eksempel have 50% ejerskab.
Fra disse oplysninger er der udarbejdet et Schedule K-1 for hver partner. Skema K-1 viser den enkelte partners andel af almindelig indkomst, leje / fast ejendom, renter, udbytte , royalties, kortfristede og langsigtede kapitalgevinster , anden indkomst / tab, sektion 179 fradrag , andre fradrag og selvstændige indtægter, beskæftigelse indtjening / tab.
Lad os sige, at partnerskabet som helhed havde en nettoindkomst på $ 120.000. Hver partner ville rapportere $ 60.000 på hans eller hendes individuelle K-1. Derefter er Schedule K-1-oplysningerne for hver partner opført i del II i skema E for denne partners personlige besked.
Skema E Indkomst på Form 1040
Skema E - Supplerende indkomst, er en kompliceret formular, der indeholder indkomst fra flere forskellige kilder. Den del af skema E, der er relevant for et partnerskab, er del II indkomst eller tab fra partnerskaber og S-selskaber. I dette afsnit lister partneren indkomstkilder.
Bemærk, at du skal skelne mellem passiv indkomst (aktivitet) og ikke-passiv indkomst (ikke-passiv aktivitet) på skema E. Passiv indkomst er for investorer, der ikke deltager i driften af virksomheden. Ikke-passiv indkomst er afledt af aktiv deltagelse i aktiviteterne i forbindelse med driften af partnerskabet.
Endelig er alle kilder til Schedule E-indkomst, inklusive indtægter fra et partnerskab eller S-selskab, opgjort på linje 41 i skema E. Den samlede indkomst / tab fra alle kilder, der er opført på linje 41 i skema E, indtastes på linje 17 i Formular 1040, og skema E er vedhæftet.
Har jeg brug for en skatforbereder til at udfylde skema E?
Hvis du har et simpelt partnerskab med kun én indtægtskilde, og du er sikker på, at indkomsten er aktiv i stedet for passiv, behøver du muligvis ikke en skatteforhandler. Det er altid klogt, at en CPA eller Enrolled Agent arbejder på en kompliceret selvangivelse fra et partnerskab, LLC, S Corporation eller Corporation.
For mere information om skema E
Her er den seneste Skema E formular , og instruktionerne for Schema E.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel er beregnet til at være et generelt overblik over dette emne, ikke skat eller juridisk rådgivning. Inden du tager nogen handling eller fil denne formular, skal du kontakte din skattefaglig.