Skat Nexus i indkomstskatter og salgsafgifter
Hvad er en Tax Nexus?
En nexus betyder generelt en forbindelse. Begrebet nexus bruges i skattelov til at beskrive en situation, hvor en virksomhed har en "nexus" eller skattemæssig tilstedeværelse i den pågældende stat.
En skatte-nexus ligner ordet " forretninger " i en stat.
Nexus beskriver mængden og omfanget af forretningsaktiviteter, der skal være til stede, før en stat kan beskatte en virksomheds indkomst eller for omsætningsafgift i staten. Hvis en skatteyder har en nexus i en bestemt stat, skal skattepligtige ansøge om og indsamle / overdrage salgsafgifter i den pågældende stat og betale indkomstskat på indkomst i denne stat.
Hvad bestemmer Nexus?
Nexus er bestemt forskelligt for indkomstskatter og moms. Hver stat har sine egne regler for at bestemme nexus.
Til indkomstskat formål
I almindelighed oprettes nexus til skattemæssige formål, hvis en virksomhed henter indkomst fra kilder i staten, ejer eller lejer ejendomme i staten, har ansatte i staten i aktiviteter, der overstiger "solicitation" eller har kapitalaktiver eller ejendom i staten. Kravene varierer fra stat til stat.
Til Salgsskat Formål
Nexus er mere målrettet med hensyn til moms.
Her er Her er nogle tilfælde, hvor en virksomhed kan have en momsafgift i en stat:
- Hvis virksomheden har en fysisk placering i staten
- Hvis der er residente medarbejdere, der arbejder i staten
- Hvis virksomheden har ejendom (herunder immaterielle ejendomme ) i staten
- hvis der er medarbejdere, der regelmæssigt søger virksomhed i staten (det vil sige salgsfolk).
Spørgsmålene om, hvorvidt en virksomhed har en nexus i en stat og dermed er underlagt statens skattemyndighed, er kompleks, og hver stat ser på begrebet nexus anderledes.
En omtale for statslige afgiftsskatter har tidligere krævet en fysisk tilstedeværelse af skattevirksomheden i den pågældende stat; Nyligste nexus er også blevet påberåbt i forhold til datterselskaber .
Skat Nexus i flere stater
Bare for at være klar, skal du: (a) indsamle salgsafgifter på gældende produkter og tjenester i hver stat og (b) betale indkomstskat på enhver indkomst genereret inden for denne stat. Af denne grund opretter mange virksomheder separate profitcentre i hver stat, hvor de driver forretning.
Sales Tax Nexus og online-virksomheder
I de sidste 10 til 15 år har der været en voksende bekymring over for staterne over online-virksomheder og manglende betaling af salgsafgifter. Staterne føler, at online-virksomheder ikke samler salgsafgifter fra online-salg, og staterne føler, at disse indtægter skal gå til dem. Spørgsmålet er vanskeligheden med at overvåge samlinger og håndhæve dem.
Kongressen har overvejet flere regninger (herunder Mainstreet Fairness Act) for at afhjælpe rodet, men ingen har bestået hidtil.
Affiliate Nexus vs Click-Through Nexus
Til online salg er der to forskellige typer af Nexus-klik-through Nexus og affiliate Nexus. Click-through Nexus er en direkte forbindelse mellem køber og sælger, mens affilieret Nexus omfatter tilstedeværelsen af en affiliate mellem køber og sælger.
Mange stater har vedtaget love, der kræver momsafgift, der skal indsamles til salg på internettet, eller de har krævet datterselskaber med en skattemæssig nexus i deres stat til at indsamle og betale salgsafgifter. Mens en affiliate ikke er en medarbejder eller endda en uafhængig entreprenør, er en tilknyttet tilknyttet en virksomhed, og stater har brugt denne forbindelse til at indfange salgsafgifter.
Selvfølgelig er Amazon den største elefant i rummet i denne fortsatte saga af online salgsafgifter. Amazon tilføjer flere distributionscentre, der er tydelige skatte-nexus-punkter, i de fleste stater, så selv Amazon samler salgsafgifter for sit online salg.
Nexus og online salgsafgifter
Læs mere om den igangværende kontrovers vedrørende online salgsafgifter , herunder fremskridtene i Marketplace Fairness Act, der for øjeblikket er anbragt i Kongressen. Sales Tax Institute har også mere detaljerede oplysninger om click-through Nexus og affiliate Nexus spørgsmål og lovgivning.