Boliger til medarbejdere, der arbejder i udlandet
Medarbejderboliger: Fradragsberettiget til din virksomhed?
Hvis du betaler for boliger til medarbejdere, anses denne udgift normalt for at være skattefradragende for dig som arbejdsgiver som forretningsomkostninger .
Det vil sige, at du kan inkludere disse omkostninger på din virksomhedsomsætning, hvis du kan vise, at de er direkte relaterede.
Medarbejderboliger: Skattepligtige til dine ansatte?
Medarbejderydelserne er næsten altid skattepligtige for medarbejderen, fordi de er en del af medarbejderens indkomst. For nogle fordele er der dog nogle måder, hvorpå ydelsen kan være ikke skattepligtig (IRS kalder dem "udelukket").
Ansattes boligydelser kan udelukkes, hvis disse tre betingelser er opfyldt (alle dem):
1. Boligen leveres på arbejdsgiverens forretningslokaler. For en husstandsarbejder ville dit hjem være arbejdslokalet.
2. Boligen er til gavn for arbejdsgiveren. Du skal have en "væsentlig forretningsårsag" for at give boligen, ikke bare som en måde at give medarbejderen ekstra løn.
OG
3. Arbejdstageren skal acceptere boligen som en ansættelsesvilkår. En ansættelsesvilkår, også kaldet ansættelsesvilkårene, er noget, som medarbejderen og arbejdsgiveren er enige om i begyndelsen af ansættelsen.
Begge parter er enige om at overholde disse vilkår. I dette tilfælde skal du kræve, at medarbejderne skal leve på forretningsejendommen, så de kan "udføre deres opgaver korrekt". Denne betingelse kan vedrøre en medarbejder, som altid skal være på stedet, eller når din ejendom er i en fjern beliggenhed.
Nogle eksempler på boliger, der opfylder kriterierne og er ikke skattepligtige for medarbejderen:
- Fiske medarbejdere, der bor på en båd, der leveres af virksomheden
- En byggearbejder, der arbejder på en fjernplacering, der ikke har andre boliger til rådighed
- En live-in barnepige, der skal passe børn på alle tidspunkter
Et eksempel på boliger, der er skattepligtige, er, hvis du giver en medarbejder et sted at bo eller tilbyde boligpenge, fordi de har en lang pendling. Det er ikke en betingelse for beskæftigelse. Arbejdsbetingelsen forudsætter, at medarbejderen ikke kan gøre sit arbejde uden at blive på din ejendom.
Bolig og måltider
Hvis måltider ikke er tilgængelige for medarbejdere, der bor på din ejendom, er måltider for medarbejdere, der er indrettet på din forretningsejendom, og for din bekvemmelighed også udelukket fra skatter. Det er fornuftigt, at hvis du tilbyder bolig på dette grundlag, skal du også give medarbejderen måltider.
Restriktioner for boligydelser
Ud over de tre ovennævnte kriterier er der nogle andre grunde til, at dine betalinger for medarbejderboliger kan afgiftspligtige til medarbejderne.
- Medarbejderbolig kan ikke indgå i en cafeteria ydelsesplan for medarbejdere.
- Hvis du betaler medarbejdere en boligydelse eller tillader medarbejderen at tage ekstra løn i stedet for at give dem boliger, anses det for skattepligtigt, selvom boligbyggeri er en af mulighederne.
- Boliger som led i en uddannelsesydelse betragtes som skattepligtige for medarbejderen.
Hvad med medarbejderboliger i udlandet?
De samme krav skal opfyldes for medarbejdere, der arbejder i udlandet . Værdien af medarbejderens bolig skal være (a) på din forretningssted, (b) for din virksomheds bekvemmelighed, og (c) medarbejderen skal acceptere boligen som ansættelsesvilkår.
Opfyldelse af kvalifikationerne
IRS behandler hver af disse situationer fra sag til sag. I hvert tilfælde gennemgås de tre faktorer, og IRS regner med, at boligydelsen er eller ikke er skattepligtig for medarbejderen.
Hvordan viser jeg værdien af en medarbejders boligydelse?
Hvis boligydelsen ikke opfylder ovenstående kriterier, skal den indregnes i medarbejderens indtægter til skatterapportering. Du skal medtage denne værdi på medarbejderens årlige W-2 formular i rubrik 1.
Brug den rimelige markedsværdi af omkostningerne til at bestemme beløbet.
Eventuelle beløb, som medarbejderen betaler til leje eller boligomkostninger, fratrækkes fra W-2-beløbet. Denne ydelse er underlagt indkomstskatter og FICA (Social Security and Medicare) skatter, og den skal indgå i W-2 i rubrik 3 (Socialsikringsløn) og rubrik 5 (Medicare Løn). Hvis du ikke inkluderer et beløb for denne ydelse på medarbejderens lønseddel, skal du sørge for at lade medarbejderen kende værdien, så han eller hun kan planlægge for denne ekstra skat på skatte tid.
For mere information:
IRS diskuterer medarbejderindgivelse i flere publikationer:
- Publikation 15-B: Arbejdsgiverens Skat Guide til Fringe Benefits
- Offentliggørelse 525: Skattepligtig og ikke skattepligtig indkomst