Indkomstskatter og selvstændige skatter betalt af LLC Ejere
Selskabet med begrænset ansvar (LLC) Jeg er en ejendommelig form for virksomhedstype og en nylig tilføjelse til virksomhedernes typer. LLC ejerne hedder medlemmer.
Der er to typer LLC's - en enkelt ejer LLC (kaldet en " single member LLC ") og en multiple-owner (multiple-member) LLC.
Hvordan virker LLC medlemskab?
Som medlem af en LLC, enten et enkelt medlem eller en af flere medlemmer i virksomheden, er du en virksomhedsejer, ikke en medarbejder i din virksomhed.
Du modtager ikke en lønseddel. I stedet har hvert medlem en kapitalkonto, som er medlemmets andel af ejerskabet af LLC (vist som ejerens egenkapital på virksomhedsbalancen).
I de fleste tilfælde, når du bliver medlem, enten når LLC er dannet eller senere, skal du bidrage med penge til denne konto. Når du har brug for penge, tegner du (fordeler for) din kapitalkonto.
Hvordan tager jeg penge fra min hovedkonto?
Når du tager penge ud af din LLC, tager du penge ud af din ejerkonto for virksomheden. Dette ejerskab (eller egenkapital) vises på din kapitalkonto . Kapitalkontoen er vist på din virksomhedsbalance.
Hvis du har brug for penge til personlige leveomkostninger, tager du en fra din hovedkonto. Nogle gange kaldes dette en "distribution" eller en "draw". Tegningen er normalt i form af en check, der er skrevet til dig personligt på en forretningskontrol.
Men denne check er IKKE en lønseddel. Ingen føderale eller statslige indkomstskatter tilbageholdes fra din uafgjort, og der er heller ikke nogen FICA-skat (Social Security / Medicare) tilbageholdt fra din uafgjort. Sørg for, at tegningen er betalt til dig af virksomheden, ved hjælp af virksomhedskontrolkontoen, og at tegningen er deponeret i din personlige checkkonto.
Bemærk: Da der ikke automatisk tilbageholdes penge fra din lodtrækning, skal du muligvis betale kvartalsvise skatter. Tal med din skatte professionelle.
Hvis du ikke har penge på din hovedkonto, kan du ikke tegne nogen penge ud for personlige udgifter. For eksempel, hvis du starter en ny virksomhed, og du har lille indkomst og mange penge, der skal udbetales - til leje, udstyr, renter på dit erhvervslån - er der intet tilbage til at betale dig for personlige udgifter.
Skal de penge, jeg tager ud, blive beskattet?
Du (personligt og forretningsmæssigt) bliver ikke beskattet af de penge, du tegner til personlig brug. Din virksomhedsskattebeløb er bestemt af din andel af nettoresultatet eller tabet fra din virksomhed for året.
Bare for at være klar, hvis du tager ud mere end nettoindkomsten, øger det ikke din skatteforpligtelse. Hvis du tager mindre ud end nettoindkomsten, mindsker det ikke din indkomstskat.
Single-medlem LLC Distributions: Et eksempel
- Månedlige overskud gennemsnitlig $ 3.000, og den årlige nettoindkomst af LLC er $ 36.000.
- Enkelt medlem / ejer tegner hver måned, og alle tegner i alt $ 30.000 for året.
- Nettoindtægt på $ 36.000 er beregnet på skema C.
- Skema C nettoindtægt på $ 36.000 er inkluderet i ejerens personlige afkast.
Multiple-medlem LLC-distributioner: Et eksempel
- LLC-medlemmet tegner et beløb på $ 2000 om måneden eller $ 24.000 om året.
- Årets nettoresultat er $ 50.000. Der er to medlemmer, hver med halvdelen af ejerskabet. Så hvert medlems andel af nettoresultatet (fortjeneste) er 25.000 dollars.
- LLC giver medlemmet en Schedule K-1, der viser hans eller hendes andel af nettoresultatet på $ 25.000. LLC medlemmet er skattepligtigt på nettoresultatet på $ 25.000. Tegningsbeløbet ($ 24.000 i år) beskattes ikke, da det medtages i nettoresultatet. Bemærk, at medlemmets andel af nettoresultatet er skattepligtigt, selvom det ikke er taget ud af virksomheden.
Det faktum, at et LLC-medlem betaler indkomstskatter på virksomhedens overskud, selv om dette overskud ikke udbetales til den enkelte, betragtes som en ulempe ved LLC- forretningsformularen.
Hvad med social sikring / Medicare skatter?
Alle, der arbejder i USA, betaler socialsikring / Medicare-skat på deres indkomst.
Du skal betale selvstændig skat , som er social sikring / Medicare skat på nettoindkomsten (fortjeneste) fra din LLC virksomhed. I eksemplerne ovenfor ville den enkeltmedlem LLC ejer betale selvstændig skat på 36.000 dollars. Den fleremedlem LLC ejer ville betale selvstændig skat på $ 25.000 andel af indkomsten.
Læs mere om hvordan virksomhedsejere bliver betalt. herunder LLC garanterede betalinger , afhængigt af typen af virksomhed.