Denne artikel beskriver LLC og diskuterer fordele og ulemper ved denne forretningsform.
Hvad er en LLC?
Et aktieselskab er en nyere juridisk form for virksomhed end de ældre selskabs- eller partnerskabsformer. En LLC er dannet gennem den stat, hvor virksomheden driver forretning ved at indgive artikler for organisation og betale et gebyr.
Hvordan betyder en LLC Pay Income Taxes?
Fordi en LLC er ret ny, har IRS ikke en særlig skattekategori for denne virksomhedstype, så de bruger skattekategorierne for andre forretningstyper.
Standardskatstatus for en LLC med en ejer (kaldet et medlem ), der skal beskattes som eneselskab. Standardskattestatus for en LLC med mere end en ejer (medlem) skal beskattes som et partnerskab.
I begge tilfælde betaler LLC ikke skatter direkte, men virksomhedens nettoindkomst beskattes via ejerens eller ejernes personlige skat afkast - som eneselskab for et enkeltmedlem LLC eller som et partnerskab for en multiple- medlem LLC. Dette kaldes " pass-through taxation ."
For en enesindehaver / enkeltmedlem LLC beregnes afgiften for virksomheden ved hjælp af Schedule C som en del af afkastet, og derefter tilføres virksomhedens nettoindkomst til ejerens øvrige indkomst på selvangivelsen. For en partner / fleremedlem LLC ejer, udarbejdes partnerskabsafkastet på Form 1065 , og den enkelte ejerens del af skatten beregnes på Skema K-1, og den er inkluderet i ejerens individuelle selvangivelse.
Et selskab betaler erhvervsskatter og ejerne af selskabet anses for at være medarbejdere, hvis de arbejder i virksomheden (ellers betragtes de som aktionærer). Der er skattefordele og ulemper ved LLC mod et selskab.
Skattefordele ved LLC
- Skattesatser . Skattesatsen for en LLC afhænger af ejerens samlede indkomst. På højere niveauer af nettoresultat kan LLC betale skat til en lavere skatteprocent end et selskab. For eksempel er selskabsskatten for $ 75.000 skattepligtig indkomst 34%, mens den personlige skatteprocent for denne samme skattepligtige indkomst er 25%. (Andre faktorer og anden indkomst kan medtages i en virksomheds ejeres personlige indkomst.)
- Dobbeltbeskatning. Virksomhedsejere kan være underlagt dobbeltbeskatning , mens en LLC ejer ikke er. Virksomhedsejere har dobbeltbeskatning. Selskabet betaler skat på virksomhedernes nettoindkomst, og virksomhedsejere skal betale skat af eventuelle udbytte, de modtager.
- I nogle stater skal virksomheder betale statslige franchiseafgifter , men nogle stater kræver ikke, at LLC betaler denne afgift. (Dette varierer meget staten til staten, så tjek med din statlige skatteafdeling for at se sine krav.)
Skat Ulemper ved LLC
- Alle overskud skattepligtige. LLC medlemmer skal betale skat på deres fordelende andel af virksomhedens overskud, selv om de ikke har modtaget en fordeling af disse overskud. Ejere af et selskab betaler ikke skat på overskud, medmindre de distribueres, normalt i form af udbytte.
- Ingen fritagelse for ejendomsskat . Nogle stater fritager selskaber fra ejendomsskat, men ikke andre enheder, herunder LLCs .
- Selvstændige skatter. LLC ejere skal betale selvstændige skatter (Social Security / Medicare), mens virksomhedsejere, der tjener som ansatte, kun betaler halvdelen af selvstændig skat på deres løn; resten betales af selskabet.
Ansvarsfraskrivelse: Enhver virksomheds skattesituation er anderledes, og skatteforholdene ændrer sig over tid, da et selskab vokser og bliver mere rentabelt. Jeg er ikke en CPA eller en advokat, og intet i denne artikel eller på dette websted bør betragtes som skatte- eller juridisk rådgivning. Mit formål er at give dig generel information om dette emne, så du kan diskutere det med din skatterådgiver . Sørg for at have denne diskussion, før du træffer beslutninger om din virksomheds struktur eller ændrer den struktur.