Udbytte er udlodninger af et selskabs overskud til dets aktionærer og ejere. Udbytte fordeles typisk på bestemte tidspunkter i løbet af året, ofte kvartalsvis.
Joshua Kennon, Investing for Beginners Expert, minder os om, at formålet med et selskab er stort set at udbetale udbytte til aktionærerne som en belønning for at investere i virksomheden.
Mens udbytte er værdifulde, som noget andet af værdi, som amerikanske borgere modtager, betragtes de som "indkomst". Og som indkomst til aktionærerne eller virksomhedsejerne er udbytte skattepligtige.
Her er detaljerne:
Skat af udbytte til aktionærer
Selskaber, der betaler udbytte, skal give aktionærer, der modtager udbytte, en rapport, der viser størrelsen af de udbytte, der er udbetalt til denne aktionær for året. Rapporten er lavet på betalinger over $ 10 for året til modtagere på Form 1099-DIV.
Hvis din virksomhed har udbetalt udbytte til aktionærerne, skal du også give IRS en konsolideret rapport inden udgangen af januar for alle udbytte betalt til alle aktionærer i det foregående år. Derudover skal virksomheden indgive en overførselsblanket 1096 til IRS inden udgangen af februar og udarbejde alle betalinger til aktionærerne.
Udbytte indberettes af aktionærer om deres personlige selvangivelser, på skema D (kapitalgevinster og tab), og i alt skal alle udbytte indbetales på indkomstafsnittet i Form 1040.
Udbytte beskattes til en særlig udbytteskat. I de fleste tilfælde er udbytte beskattes som almindelig indkomst til modtageren. I nogle tilfælde kan udbytte være genstand for kapitalgevinstskat som kvalificeret udbytte. For at få mere at vide om kvalificeret udbytte, se IRS-publikation 550. Hvis en person har modtaget over 1500 dollar af ordinært udbytte i løbet af et år, skal han eller hun indsende Skema B - Renter og Almindelige Udbytter.
Skat af udbytte til virksomhedsejere, partnere, LLC medlemmer og S Corporation ejere
Partnere i partnerskaber og LLC'er og ejere af S-virksomheder modtager ikke udbytte på samme måde som aktionærer i et selskab gør. Hvis du er partner for et partnerskab eller ejer af et s-selskab, vil du modtage et skema K-1, som beskriver indtægter, du modtog fra virksomheden gennem din fordelingsandel af virksomhedens overskud og kapitalgevinster.
Udbytte og "dobbeltbeskatning"
Dobbeltbeskatning henviser til, at udbytte beskattes to gange. For det første er de udbytter, der udloddes af selskabet, overskud (en del af forretningsindtjeningen) ikke forretningsomkostninger og er ikke fradragsberettigede. Så selskabet betaler selskabsskat på overskud fordelt til aktionærerne. Derefter betaler aktionærerne personskat personligt på disse udbytte.
Ansvarsfraskrivelse: Den information i denne artikel er beregnet til at være generel, ikke skat eller juridisk rådgivning. Skatter og love ændrer sig altid, og hver forretningssituation er unik. Tjek med din skat og juridiske rådgivere, før du træffer beslutninger, der kan påvirke din virksomhedsafgift.