Hvilke forretningsenheder betragtes som "fraværede enheder"?
Til skattemæssige formål ville jeg definere en tilsidesat enhed som en juridisk enhed, der ignoreres for føderale (og mange statslige) skattepligtige formål.
Den mest almindelige uagtsomhed, jeg behandler, er et enkeltmedlems aktieselskab ("LLC") .
Er en eneste ejendomsret en negativ enhed?
Nej, fordi en eneboliger ikke er en juridisk enhed adskilt fra ejeren. Eneselskab kan operere under et firmanavn, men den manglende dannelse af en juridisk enhed i henhold til statsloven er ensartetholderen og dens ejer / operatør retligt det samme.
Er det rigtigt, at nogle S-selskaber undgås enheder?
Nej. Selv om et S-selskab ikke i sig selv generelt er genstand for indkomstskat , bestemmer S-selskabet sin egen indkomst, fradrag, kreditter mv. (Ofte kollektivt benævnt "skatteattributter") og fordeler derefter skatteattributterne blandt ejerne ( eller til dens eneste ejer) i forhold til aktiebesiddelse. I modsætning hertil fastlægges ingen skatteattributter på enhedsniveauet med en tilsidesat enhed. I modsætning til en tilsidesat virksomhed er et S-selskab forpligtet til at indsende en årlig informationsafkast.
Hvordan opkræver en fraværet enhed indkomstskatter?
En individuel ejer af en fraværet virksomhed rapporterer virksomhedens skatteattributter direkte på skema C i hans eller hendes indkomstskat , mens hver enkelt ejer af et S-selskab (selv om der kun er en ejer) modtager et skema K-1 fra selskabet og rapporterer hans eller hendes tildeling på skema E i hans eller hendes indkomstskat.
En bestemmelse i skattelovgivningen tillader en ellers udeladt enhed at vælge at blive beskattet som et regulært selskab eller som et S-selskab. Men hvis valget er foretaget, vil virksomheden ikke længere blive ignoreret.
Hvis en virksomhed tilsidesættes som adskilt fra ejeren til skatteformål, hvad med ansvar? Betyr det, at ejeren er ansvarlig for erhvervslivets gæld / retssager?
Ansvar for erhvervslivskrav og retssager afhænger generelt af juridisk status, der er baseret på statslovgivning. De fleste, om ikke alle stater, giver mulighed for dannelsen af LLC'er (som nævnt ovenfor er et enkeltmedlem LLC det mest almindelige indenlandske fravær). En LLC er en juridisk enhed, der kan eje ejendomme, indgå kontrakter og sagsøge og blive sagsøgt i eget navn ejeren (e) af LLC har generelt ikke personlig ansvar for LLCs forpligtelser.
Federal skattemæssig behandling er derimod bestemt af føderal lov, dvs. Internal Revenue Code, som ignorerer et enkeltmedlems LLC's adskilte eksistens og behandler sine aktiviteter som ejerens. De fleste stater, der pålægger indkomstskatter, følger Internal Revenue Code og ignorerer det enkelte medlem LLC for statens indkomstskat, samtidig med at den anerkender sin separate eksistens til andre formål.
En tilsidesat enhed (i stedet for sin ejer) kan blive pålagt at betale andre skatter end indkomstskatter, f.eks. Ejendomsskatter på ejendom ejet af virksomheden.
Ansvarsfraskrivelse: Ovennævnte oplysninger er ikke juridisk rådgivning og skaber ikke et advokat-klientforhold. Inden du tager forretningsbeslutninger baseret på disse oplysninger, skal du diskutere med din advokat.