Før du begynder at fratrække omkostninger
Før vi kommer ind i disse omkostninger, er der nogle grundlæggende krav til fradrag for eventuelle omkostninger til et hjem forretningsområde.
Det rum, du baserer dine fradrag på, skal bruges både (a) regelmæssigt og (b) udelukkende til forretningsformål, og det skal være din primære forretningssted.
Direkte og indirekte boligudgifter
For det første skal du beregne procentdelen af dit hjemmes firkantede optagelser, der bruges regelmæssigt og udelukkende af din virksomhed. Det kan være et eller flere værelser eller en del af et værelse. For at udføre denne beregning måles kvadratmønsteret af forretningsområdet og divideres derefter med den samlede kvadratiske optagelse af hjemmet. For eksempel, hvis dit hjemmekontor er 200 kvadratmeter, og dit hjemmes firkantede optagelser er 1600 kvadratfod, er andelen af forretningsforbrug 12,5%.
Direkte omkostninger
Tilføj derefter de beløb du bruger på denne del af dit hjem som direkte omkostninger. Direkte omkostninger er dem, der er relateret direkte til den forretningsmæssige del af dit hjem, som du har afsat og anvendt til beregninger. Disse kan omfatte maling, tapet eller nye gulvtæpper.
Hvis du for eksempel tæpper værelset, hvor du har dit forretningskontor, og kun en del af værelset bruges til erhvervsmæssige formål, skal du allokere prisen på gulvtæppet i procent, afhængigt af hvilken procentdel af Værelset bruges til erhvervslivet (dette er forskelligt fra procentberegningen ovenfor).
Indirekte omkostninger
Tilføj de indirekte omkostninger til din hjemmebedrift, det vil sige de hjemmeudgifter, der kan tildeles til personlige udgifter og udgifter til hjemmeforretninger. Disse indirekte omkostninger vil omfatte forsyningsselskaber, boligejerforsikring, generelle hjemreparationer. Forretningsdelen af disse indirekte udgifter er den procentdel af hjemmet, der anvendes regelmæssigt og udelukkende til erhvervslivet.
Læs mere om direkte og indirekte boligforbrug.
Fradragsgrænser for forretningsmæssige tab
Hvis din virksomhed har et tab, eller hvis din virksomhedsindkomst er mindre end dine hjemmefradrag, er dine hjemmefradrag begrænset:
Dit fradrag for hjemlige forretningsomkostninger, der ellers ikke ville være fradragsberettiget (det vil sige personlige udgifter som forsikring, forsyningsselskaber og husafskrivninger) er begrænset til bruttoindkomsten fra erhvervsmæssig brug af dit hjem minus summen af:
- Hjem udgifter du kunne trække fra, hvis din virksomhed ikke var i dit hjem (pant rente og fast ejendom skat, for eksempel), og
- Generelle forretningsudgifter, der ikke er relateret til brugen af dit hjem (forsyninger, afskrivninger på udstyr, business telefon). Inkluder ikke skat på selvstændig beskæftigelse i denne liste; det beregnes separat.
Carryover Udgifter
Hvis dine fradrag er større end de tilladte fradrag for dette år, kan du overføre de overskydende fradrag til næste år.
Men fradragene for næste år er stadig underlagt grænsen.
Beregning af hjemmefradrag
For at beregne dine hjemmefradrag, skal du bruge Form 8829 . Denne formular går dig gennem fradragsprocessen, herunder begrænsninger for fradrag. Det samlede fradrag fra Formular 8829 er inkluderet i din liste C for engangsbedrifter. Den samlede tilladte udgift til erhvervsmæssig brug af dit hjem er angivet på linje 30 i skema C.