Det canadisk-kontrollerede private selskab får den bedste corporate tax deal
Det canadisk kontrollerede private selskab (CCPC) er den boks, du vil kunne krydsse det er den type virksomhed, der får den bedste selskabsskat deal .
Small Business Deduction for canadisk-kontrollerede private selskaber
Den største selskabsskattefordel ved at være et canadisk kontrolleret privat selskab er berettiget til fradrag for små virksomheder .
Dette selskabsskattefradrag beregnes ved at multiplicere den lille virksomheds fradragsrente på 17% * med mindst af
- et selskabs aktive erhvervsindkomst (linje 400 på T2 selskabsskat )
- dens skattepligtige indkomst (linje 405)
- virksomhedens grænse for året (linje 410)
- den reducerede forretningsgrænse for året (linje 425).
Antallet af selskabets Small Business Deduction bliver derefter indtastet på linje 430.
* Fradragsrenten forventes at stige igen i 2018:
- 18,5% pr. 1. januar 2018
- 19% pr. 1. januar 2019
Den lille virksomheds fradrag gælder for den første $ 500.000 af aktiv erhvervsindkomst. (Se Canada Revenue Agency's IT73R6: Small Business Deduction for mere information.)
Andre skattefordele for canadisk-kontrollerede private selskaber
Ud over de små virksomheders fradrag er kvalificerende CCPC'er berettiget til:
- en ekstra måned til at betale saldoen af de skatter, der skal betales i henhold til del I, I.3, VI og VI.1 for året
- forbedrede investeringsskattekreditter , som kan refunderes fuldt ud, for deres kvalificerede udgifter til videnskabelig forskning og eksperimentel udvikling
- aktionærerettigheder til kapitalgevinstfritagelse for disponering af kvalificerede småforetagender og
- udskydelse af en medarbejders skattepligtige ydelse som følge af udnyttelse af aktieoptioner ydet af en CCPC ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Lad os se på detaljerne om nogle af disse selskabsskattefordele:
Hvad angår forsknings- og udviklingsudgifter, kan canadisk-kontrollerede private virksomheder kræve føderale forsknings- og udviklingskreditter med en sats på 35% (op til højst $ 3 millioner) for at reducere selskabsskatten, en meget bedre aftale end for andre typer virksomheder som kan kræve en kredit på 15%.
Med hensyn til "aktionærrettigheder", der henvises til i definitionen af en CCPC ovenfor, kan ejere af aktier i canadisk kontrollerede private virksomheder kræve en 750.000.000 kapitalgevinstfritagelse.
Og som Jack M. Mintz påpegede i "Rewarding Stagnation" ( Financial Post)
"Lavbeskattede små erhvervsindkomster fordelt som udbytte til højindkomstejerne beskattes typisk to til tre og halvpoint mindre end lønindtægter. Dette gælder for Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island og Saskatchewan. oversætter til en skattebesparelse på $ 8.000 til $ 14.000). "
En anden måde at kigge på selskabsskat fordelene ved den canadiske kontrollerede private selskab er at sammenligne netto selskabsskat satser. For canadisk-kontrollerede private virksomheder, der hævder den lille virksomhedsfradrag, er nettoskatteprocenten 11% * , mens nettoskattesatsen for andre typer selskaber er 15%.
* Nettoskattesatsen for CCPC er planlagt til at falde over en fireårsperiode, der begynder i 2016 som følger:
- 9,5% effektive 1. januar 2018
- 9% effektiv 1. januar 2019
Det er klart, at der er betydelige selskabsskattefordele ved at være et canadisk kontrolleret privat selskab. Så hvad skal en canadisk virksomhed gøre for at kvalificere sig som en CCPC?
Hvad er en canadisk-kontrolleret privat virksomhed?
Som navnet antyder, skal et canadisk kontrolleret privat selskab være privat. Det skal også opfylde alle følgende betingelser ( T4012: T2 Corporation Income Tax Guide ):
- det er et selskab, der havde bopæl i Canada og enten var medtaget i Canada eller bosiddende i Canada fra den 18. juni 1971 til udgangen af skatteåret
- den kontrolleres ikke direkte eller indirekte af en eller flere ikke-hjemmehørende personer
- det kontrolleres ikke direkte eller indirekte af en eller flere offentlige virksomheder (bortset fra et foreskrevet venturekapitalforening som defineret i forordning 6700)
- den er ikke kontrolleret af et canadisk hjemmehørende selskab, der opregner sine aktier på en udpeget børs uden for Canada
- det kontrolleres ikke direkte eller indirekte af en kombination af personer beskrevet i de tre tidligere betingelser
- hvis alle sine aktier, der ejes af en ikke-hjemmehørende person, af et offentligt selskab (bortset fra et foreskrevet venturekapitalforening) eller af et selskab med en klasse af aktier noteret på en udpeget børs, ejes af en person , ville denne person ikke have tilstrækkelige aktier til at kontrollere selskabet og
- ingen klasse af kapitalaktieaktierne er noteret på en udpeget børs.
Corporate Tax Planning begynder ved starten
Hvis du tænker på at integrere din virksomhed, er det værd at gøre sig bekendt med de forskellige typer virksomheder ud fra et skattemæssigt synspunkt og potentielle selskabsskatteproblemer. Når skattetiden ruller rundt, har det canadisk kontrollerede private selskab bestemte fordele, som du måske vil udnytte.